多余进项账务处理,进项抵扣会计分录账务处理

文章目录：

• 1、月末进项税大于销项税账务处理怎么做?
• 2、收到对方的进项发票有多的如何做账?
• 3、财务必看:进项发票多怎么办?应该怎么处理才算妥当?

月末进项税大于销项税账务处理怎么做?

1、借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。销项税额账务处理，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。

2、正面回答一般纳税人进项税额大于销项税额，月末结转增值税的账务处理是：借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

3、在进项税额大于销项税额时，企业就会出现留抵税额，留抵税额是可以进行累计的，即可以在以后的月份用作销项税额的抵扣，没有时间进行限制。

收到对方的进项发票有多的如何做账?

如果的对方多开票了，那么让对方重新开票即可；如果多开票的金额不具有重要性，且对方因为麻烦不想重新开具发票，那么我方可以先认证整张发票，然后计算出应认证的金额，将差额做进项税转出处理。

如果是数量多了导致的，则建议先入账，差额暂估计入应付账款。待实际收到货的时候，冲减暂估和支付货款。另外，如果货物跟发票是一致的，只是对方不需要支付剩余的货款了，则将应付账款的余额计入到营业外收入。

另一种办法是如果发票多开了没有认证，需尽快将票退给对方重新开具一张；认证抵扣了的话可以和对方协商，开具红字发票。增值税专用发票可以用来抵扣税额，故做会计分录时应体现出相应的税费。

收到发票做账务处理的做法如下：第一种情况下，应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。

财务必看:进项发票多怎么办?应该怎么处理才算妥当?

1、(2)采购大量固定资产 企业在开始筹建期间，购进了大量固定资产，比如：设备、汽车、办公电脑等，同时对场地进行了投资和装修，短期之内会产生大额的留抵进项，开始试业以后收入增值税缓慢，短期内进项留抵难以消化。

2、只能按税局要求的税赋率，将多余进项发票留在手中不认证不入帐，库存作暂估入库，次月再认证、冲减暂估入库并按发票入帐，每月以此类推，但注意进项发票认证有效期。

3、增值税税率下调导致进项税额大于销项税额，不需要作出账务处理，当期未抵扣完的进项税额作为留抵税额结转下期继续抵扣。

通过上述对多余进项账务处理和进项抵扣会计分录账务处理的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。