各项税费账务处理,各种税费计入什么分录

文章目录：

• 1、一般纳税人缴纳增值税怎么做账务处理
• 2、税费返还的账务处理怎么做?
• 3、交税的会计分录怎样写?

一般纳税人缴纳增值税怎么做账务处理

一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交_值税”、“未交_值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。

一般纳税人缴纳增值税时，可以通过“应交税费——应交增值税”等会计科目进行核算。

增值税做账务处理的方法：一般纳税人缴纳增值税的账务处理需要按照有关税务管理的规定进行。首先，根据营业所得的实际情况确定是否缴纳增值税，依据国家税法缴纳增值税。

税费返还的账务处理怎么做?

1、对于直接减免的增值税，借记“应交税费-应交增值税(减免税款)”科目，贷记“营业外收入”科目。对于企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。

2、退增值税的账务处理如下：记录退款金额在收到退税款项时，应记录退税金额，并确保与退税文件中的金额一致。冲减相应科目将退税金额冲减相应科目，具体冲减科目根据退税原因和政策而定。

3、如果只是企业计算错误多缴纳的部分，应当红字冲减之前缴纳和计提的会计分录即可。

交税的会计分录怎样写?

1、（2）未交增值税在以后月份上交时：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。（3）当月交纳当月增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款。

2、增值税：小规模借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款，一般纳税人：借：未交交税费-应交增值税，贷：银行存款，其他税种：借：应交税费-XX税，XX费，贷：银行存款。

3、企业的性质及行业决定企业应交的税种，行业不同税种不同，如房地产开发企业涉及税种达10个以上。一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。

4、交纳的税金会计处理分录：不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。月份终了，企业应将当月发生的应交和未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”。

5、企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。

6、企业发生合同业务时，一般会涉及印花税的缴纳，会计人员对缴纳的印花税进行会计核算时，一般计入税金及附加科目、应交税费科目处理。