缴税差异账务处理,税额差异会计处理

文章目录：

• 1、企业所得税汇算清缴差异的账务处理怎么做?
• 2、一般纳税人差额征税的账务处理
• 3、增值税和实际缴税有差异分录怎么做
• 4、缴税和计提差异如何处理
• 5、银行缴税后如何进行账务处理

企业所得税汇算清缴差异的账务处理怎么做?

小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。

调增调减利润的会计账务处理 如某企业2000年度利润及利润分配表利润总额为600000元，所得税为198000元。

企业所得税汇算清缴怎么做账？年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。

具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

一般纳税人差额征税的账务处理

对于一般纳税人来说，可以通过简易计税方法的差额征税来进行相应的会计处理。企业能够接受应税产品服务时，根据规定时间允许扣减销售额而减少的销项税额，可以借记“应交税费——未交增值税“科目。

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理。小规模纳税人差额征税会计处理。账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。

如，旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用新的会计科目差额征税科目冲减成本费用类科目。应交税费——销项税额抵减它是记录一般纳税人按照现行增值税制度规定应扣减销售额而减少的销项税额。

发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

适用增值税差额征税政策的纳税人，如何计算年应税销售额？当纳税人年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准时，应当向主管税务机关申请成为一般纳税人。

增值税和实际缴税有差异分录怎么做

两种方式：因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整即可。单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税，若是相差不大（如相差了一分钱），则会计处理上可计入“营业外收入“或“营业外支出“核算。

企业计提的增值税和实际缴纳的增值税有差异的，需要根据实际情况来确认对应的账务处理。如果是因为四舍五入问题导致的差异，企业可以计入到营业外收支进行调整。

增值税和实际缴税有差异主要分两个情况进行处理：如果是申报系统和计提四舍五入的原因导致的差异可以直接做到营业外收支进行调整 。如果是计提差错引起的，直接按申报的增值税的金额重新调整账面金额，以保持一致。

需要补做税款计提分录，账务处理是，借：库存现金等科目，贷：应交税费—应交增值税。票面税额与实际缴纳税费有几分钱差异，如果是票面税额多，需要做税款的冲销分录，借：应交税费—应交增值税，贷：库存现金等科目。

企业正常开具发票，确认收入时做如下会计分录，借：银行存款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。

缴税和计提差异如何处理

当计提增值税与实际缴纳存在差额时，需要进行相应的账务处理。处理的方法是：借记或贷记应交税费应交增值税科目，以调整差额。首先，我们需要了解什么是增值税的计提和实际缴纳。

借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 如果个人所得税多预提了，需要考虑是否多代扣了。如果是，那就需要把这个差额补发给员工。

先正常确认收入，计提增值税，然后再转入到营业外收入科目，其分录为，借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税，减免增值税时，分录为，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—税收减免。

增值税和实际缴税有差异主要分两个情况进行处理：如果是申报系统和计提四舍五入的原因导致的差异可以直接做到营业外收支进行调整 。如果是计提差错引起的，直接按申报的增值税的金额重新调整账面金额，以保持一致。

企业计提税金和实际支付税金时，有时候会因为小数点位数的取舍导致计提与实缴差几分钱的情况，对于这种情况，可以将差异的金额计入到营业外收支进行核算。如果是因为计提或者缴纳本身有误的，则应该根据实际情况进行处理。

你好亲根据您的提问计提企业所得税比实际交的少怎么处理企业所得税计提的多缴纳的少，可以调账，而不需要作纳税调增或者调减。

银行缴税后如何进行账务处理

借：应交税费-土地使用税等，贷：银行存款。

“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理。

借：应交税费-XX税，XX费，贷：银行存款。

会计信息是什么会计信息是指会计单位通过财务报表、财务报告或附注等形式向投资者、债权人或其他信息使用者揭示单位财务状况和经营成果的信息。

根据事前签订的扣款协议，税务部门从有关账户扣划税款的行为。

上交给税务机关后，借，应交税费--代扣代缴个人所得税；贷，银行存款（库存现金）。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。

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