个人所得税减免标准及细则-6项专项附加扣除明细

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• 1、个人所得税减免标准及细则
• 2、申报个人所得税减免的条件
• 3、个人所得税怎么扣费标准
• 4、怎么减免个人所得税如何减免个人所得税
• 5、税务总局明确落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项_百度...
• 6、租房减免多少个人所得税

个人所得税减免标准及细则

中国个人所得税法规定的基本减除费用标准是每月5000元人民币。这意味着在计算应税所得之前，每个纳税人可以从其收入中扣除这个固定金额作为基本生活费用。除了这个基本减除费用外，纳税人还可能享受其他各项专项附加扣除，比如子女教育、继续教育、大病医疗、住房利息、住房租金、赡养老人等。

【例1】纳税人张某同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。

个人所得税减免税额主要包括六项专项附加扣除和基本减除费用，如子女教育、赡养老人、住房利息等。个人所得税减免税额包括六项专项附加扣除和基本减除费用。其中，六项专项附加扣除包括住房租金、子女教育、继续教育、大病医疗、住房利息和赡养老人，具体扣除标准根据不同地区和制度规定而异。

当事人双方免征个税。该情形须提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书（原件），或者乡镇或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。离婚分割房产。通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

特定身份的纳税人，如残疾人、退役军人等，在申报个人所得税时，可以依据国家相关政策规定享受相应的减免优惠。这些身份减免旨在体现国家对特定群体的关怀与支持。收入状况减免 对于收入较低或符合特定收入标准的纳税人，国家也提供了相应的减免政策。

租房个人所得税减免的标准为：按所属市标准，分别有1500元/月，1100元/月，800元/月三种额度。要求纳税人在主要工作的城市没有自有的住房，住房租金支出按标准定额扣除。

申报个人所得税减免的条件

1、【法律分析】：享受免申报就是个人年度收入在国家规定的免申报范围内，个人就不需要办理个人所得税的清缴。

2、法律分析：法律规定，减免个人所得税需要满足以下条件。免税的范围主要包括奖金、国债、补贴津贴、费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人的转业费、复员费、退役金、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等。

3、减税条件：残疾、孤老人员和烈属的所得；因自然灾害遭受重大损失的。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

个人所得税怎么扣费标准

以全年应纳税所得额为标准（居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额），1级：不超过3。6万元的，3%。2级：超过3。6万元至14。4万元的部分，10%。3级：超过14。4万元至30万元的部分，20%。

具体来说，个人所得税扣费标准主要包括以下内容： 基本减除费用。指纳税人在取得各项所得时，依照税法规定可以扣除的基本生活费用和专项附加扣除等，目前个人所得税基本减除费用按月分别为5000元和800元。 稳定所得的差额扣除。

个人所得税=（工资总额-五险一金-5000）×税率-速算扣除数。

个人劳务费扣个人所得税方法如下：预扣预缴：自然人取得劳务报酬所得，由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，依法预扣预缴或代扣代缴个人所得税税款。

一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。【温馨提示】以上仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

怎么减免个人所得税如何减免个人所得税

1、七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）院规定的其他免税所得。

2、个人所得税免税申报：申请人自行申请退税；也可向任职所在公司提供上个纳税年度在本公司之外的综合所得收入、相关扣除信息、以及享受税收优惠等信息资料，委托公司负责代缴个税的工作人员协助进行纳税申报并办理退税；纳税人可委托涉税专业服务单位或者个人代为退税。

3、个人可以通过符合规定的情况申请免除个人所得税。例如，在国家鼓励发展的领域从事科研、技术创新等活动；在农业、林业、牧业等领域开展生产经营等。具体情况需根据相关税收政策或咨询税务机构了解。免税是指在特定情况下，为了鼓励和支持某一行业或社会群体的发展，免除其相应的税负。

4、无偿赠与直系亲属。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，当事人双方免征个税。无偿赠与抚养人或赡养人。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，当事人双方免征个税。

5、为向纳税人最大程度释放减税红利，个体工商户今年经营所得已经缴纳税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

税务总局明确落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项_百度...

为贯彻落实《财政部_税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下：对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

近日，财政部、税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，税务总局发布《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》。

为贯彻落实党中央、院决策部署，支持个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），将个体工商户减半征税的个人所得税优惠政策（以下简称减半政策）延期到2024年12月31日。

政策规定：对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。为及时明确政策执行口径，确保减税政策落实到位，税务总局发布《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号），明确相关内容。

根据《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）第一条规定，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条规定，个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。

租房减免多少个人所得税

直辖市、省会（首府）城市、单列市以及院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十条 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房利息和住房租金专项附加扣除。

租房个人所得税减免的标准为：按所属市标准，分别有1500元/月，1100元/月，800元/月三种额度。要求纳税人在主要工作的城市没有自有的住房，住房租金支出按标准定额扣除。

直辖市、省会（首府）城市、单列市以及院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项规定城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；除第一项规定城市外，市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

综上所述，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。

每月租金在3000元及以上的，最高扣除金额为1000元。