计提所得税分录怎么做,计提所得税分录怎么做账

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• 1、企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?
• 2、年末计提所得税的分录
• 3、计提所得税会计分录

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?

1、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、计提企业所得税时：借：所得税费用，贷：应交税费应交所得税。缴纳企业所得税时：借：应交税费应交所得税，贷：银行存款。企业所得税率是指按法律规定的比例计算的，在计算企业所得税时，按以下公式计算：企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额x适用税率。

3、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

4、需要。企业所得税是按照年度计算并分期预缴的税种，最终需要在年末进行汇算清缴。在账务处理上，按照月度或季度进行计提，并在预缴期限内缴纳预缴税款。年度结束后，需要在5个月内进行年度汇算清缴。按月或季度计提当期所得税费用时（按会计利润计提）：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。

年末计提所得税的分录

1、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、年底所得税计提结转的会计分录年末计提时借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税年末结转时借：本年利润贷：所得税费用次年1月上缴时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款什么是企业所得税企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。

3、计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转：借：本年利润贷：所得税费用根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

4、企业在期末的时候，需要对所得税进行计提和结转，计提是指计算和提取。结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

计提所得税会计分录

计提个人所得税会计分录解决如下：计提工资：借：管理费用——工资；贷：应付职工薪酬；实际发放：借：应付职工薪酬——工资；贷：库存现金 或银行存款；应交税费-代扣代缴个人所得税；上交给税务机关：借：应交税费--代扣代缴个人所得税；贷：银行存款（存现金）。

计提所得税费用会计分录如下：计提当期所得税费用：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税。如果存在递延所得税资产或递延所得税负债，需要调整递延所得税：借：递延所得税资产（或贷方）贷：递延所得税负债（或借方）。

企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。