民办小学会计实操题答案

• 1. 民办小学会计实操题答案答案
• 2. 民办学校会计实操考试题回答:
• 3. 借:主营业务收入-商品销售收入-商品销售收入
• 4. 贷:主营业务收入-商品销售收入
• 5. (3)同时结转销售成本
• 6. 借:主营业务成本
• 7. 贷:库存商品
• 8. 销售商品实现收入时会计处理
• 9. 贷:主营业务收入
• 10. 应交税金——应交增值税
• 11. 贷:应交税金——应交增值税
• 12. 贷:应交税金——应交增值税
• 13. 本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
• 14. 应交增值税本科目核算小企业当月增值发生的应交增值税。
• 15. 本科目应当按照应交增值税的项目进行明细核算。
• 16. 应交增值税的主要账务处理。

民办小学会计实操题答案答案

民办学校会计实操考试题回答:

(1)含税回答:对于增值税一般纳税人,应确认增值税小规模纳税人,即年销售额大于等于100万元,会计核算小规模纳税人会计实操中,月初汇总销售收入时应做如下分录:

借:主营业务收入-商品销售收入-商品销售收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

(2)不含税的增值税账务处理:按确认的销售收入,借:应收账款等

贷:主营业务收入-商品销售收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

(3)同时结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

1. 小规模纳税人销售商品的会计处理

销售商品实现收入时会计处理

借:银行存款(应收账款等)

贷:主营业务收入

应交税金——应交增值税

贷:应交税金——应交增值税

贷:应交税金——应交增值税

“应交税金——应交增值税”期末余额在借方,反映企业尚未交纳的增值税。

“应交税金——应交增值税”账户,是“应交税金”账户,主要用于核算企业按照应缴纳的增值税款,以及消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

1. 企业按照税法规定计算应交的各种税费,借记本科目(应交增值税、应交所得税、应交城建税、应交土地增值税、应交地方教育附加),贷记“应交税费——应交增值税”科目。

实际缴纳的各种税费,借记本科目(应交增值税、应交城建税、应交教育费附加、应交地方教育附加),贷记“银行存款”等科目。

二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

2401.应交增值税本科目核算小企业当月增值发生的应交增值税。

二、本科目应当按照应交增值税的项目进行明细核算。

三、应交增值税的主要账务处理。

(一)小企业采购物资等,按应计入采购成本的金额,借记本科目,按照应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。

企业购进的货物发生非正常损失,以及将购进货物改变用途,其进项税额大于其购买的货物价值,借记“在建工程”科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;实际支付的款项大于取得增值税专用发票上注明的增值税额的,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“银行存款”等科目。

1. 企业发生的非正常损失,借记“营业外支出——非常损失”科目,贷记“待处理财产损溢——待处理财产损溢”、“库存现金”、“银行存款”等科目。

企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估,应收款项发生减值的,应当将减记的金额确认为减值损失,同时计提坏账准备。

1. 应收款项、递延资产和预计负债

企业在资产负债表日计算应收款项的减值,有客观证据表明资产确实发生减值的,应当计提坏账准备。

坏账准备一旦确认后,在以后会计期间不得转回。

对于应收款项计提的减值准备,企业通常应当采用备抵法,将应收款项计提的减值准备抵减坏账准备,当期确认的减值损失与递延所得税资产账面价值的差额,即冲减了坏账准备,因此应收款项的减值损失实际上是企业对未来很可能发生的损失,是企业未来很可能取得用来补偿的债务。

因此,对于应收款项计提坏账准备的处理,应全部计提。

1. 对于已经确认减值损失的固定资产,以后期间不得转回。

对于已经确认减值的固定资产,未来期间也不得转回。

即对于固定资产损耗,无论金额大小,采用何种方法计提折旧都必须冲销已经计提的固定资产减值准备。