小学会计学哪些基础知识

小学会计学哪些基础知识1、初学者,开始学习时,一定要从教材入手,认真理解书上的每一个概念,切记,不能死记硬背。

死记硬背是学不好会计的。

会计的许多名词都是可以从字面意思理解的,会计基础上的许多都是从定义出发的,从字面意思就可以理解,例如负债,字面意思企业欠的债,具体到具体科目,前面一般有应付、应交、借款等,资产也是这样,前面一般有应收的字样,现金和银行不用说了,都知道它是企业的资产,另外产成品,库存商品等,应收账款,表面意思理解就是企业应该收回的款项,定义是企业销售产品提供劳务应该受到的款项,如果企业借给职工款项,不能是应收账款,因为他不是销售产品和提供劳务应收的款项,应该是其他应收款。

我举例来说,现在公司不重视应收账款的原因,很多公司都直接或间接地给销售机构打款,销售人员没有直接给我开具应收款,我想问一下这部分人不在账上如何处理,是否可以税前扣除?

答:《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发[2000]84号)第五条规定,税前扣除的确认原则主要包括真实性、相关性、合理性。

真实性要求企业提供的与所得税税前扣除有关的资料已经“尘埃落定”,无法涌现多大的价值,纳税人也难有机会创新。

而纳税人在进行纳税申报时,只要真实合法、表内有扣除项,就应当允许在企业所得税前扣除。

因此,纳税人可通过登陆《内蒙古自治区地方税务局关于贯彻落实有关企业所得税政策问题的通知》(琼民源办发[2006]67号)第三条的相关规定,通过延长税务登记期限、增加税务登记、更正申报或者重新核定等方式解决问题。

三、询问核实处理

经研究确定,如果纳税人在四个工作日内为同一单位办理了税务登记,又为同一单位办理了购销业务,在四个工作日内完成购销合同的注销,在4月底前完成销售业务的纳税人,在注销当日之前补缴税款。

问题二:如何处理《通知》规定,7月申报表“按照国家统一的会计制度规定核算的”三个月的“资产负债表”,是指月末资产负债表还是“期末余额”?

答:《通知》规定,企业应根据有关部门和报表的实际情况,自行计算确定本月应纳税所得额和应缴纳所得税额。

企业按季度、半年度(半年度)预缴企业所得税,年度终了后4个月内汇算清缴。

1. 请问:我公司在4月份的时候,每个月的季末都要预缴所得税,还需要吗?

答:根据《国家税务总局关于印发<企业所得税征收管理办法>的通知》(国税发[1998]47号)第九条规定:企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

1. 如果企业在5月份收到主管税务机关告知以前年度未缴纳的税款,需要退税,应如何处理?

答:根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定:“一、自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。”

问:小型微利企业是按季度预缴吗?

答:自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

83.小型微利企业所得税优惠政策对月应纳税所得额不超过100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

85.小型微利企业按规定实行按季度预缴企业所得税,年度汇算清缴时,全年应纳税所得额不超过100万元,是否需要计提企业所得税?

答:小型微利企业按季度预缴企业所得税,年度汇算清缴时,如果符合小型微利企业条件,汇算清缴时就需要纳税调增。

95.小型微利企业从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

劳务派遣企业从业人数,是指企业接受外部劳务派遣用工人数。