学会计的一个月的工作计划

• 1. 学会计的一个月的工作计划
• 2. 以下就是学会计的一个月的工作计划,希望可以帮助到您
• 3. 学会计的一个月的工作计划
• 4. 固定资产卡片的管理:
• 5. (三)固定资产调拨、盘盈、报废、毁损固定资产的账务处理
• 6. 借:以前年度损益调整
• 7. 贷:应交税金——应交所得税
• 8. 2会计利润调整的主要方法

学会计的一个月的工作计划

以下就是学会计的一个月的工作计划,希望可以帮助到您

学会计的一个月的工作计划

1. 每月的1-15号必须做账报税;每月5号前必须做账并结账;月底结账前必须将当月要用的会计科目余额结转至下个月。

2. 月初准备会计凭证、账簿、表册,收集整理好会计资料档案;每月15号前完成上述工作,根据审核无误的会计凭证登记记账凭证(包括记账凭证和原始凭证)。

3. 月末对会计凭证、账簿、报表进行整理装订,装订成册,加具封面,编号,按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管。

4. 对外开出借款、信用证、保函、无抵押贷款等业务,按照应收金额的一定比例计算应收账款,计提坏账准备金,对于应收账款转让,不得向银行借入款项。

5. 开立外汇账户。

6. 资本项目外汇账户:

账户的开立、资金账户的使用和管理、收支情况说明书的收集和管理。

1. 固定资产卡片的管理:

固定资产卡片的管理:

主要是根据固定资产的类别和项目进行整理、登记、分类、计算和报告。

单位价值的源自合同性和使用期限的说明,如有合同性变更情况,应及时向主管国税机关办理变更。

(三)固定资产调拨、盘盈、报废、毁损固定资产的账务处理

1. 对于盘盈、盘亏的固定资产,应及时办理盘盈盘亏手续,其账务处理如下:

(1)盘盈的固定资产按重置成本确定其入账价值,借记“固定资产”科目,贷记“以前年度损益调整”科目。

(2)调整应交所得税,将应交所得税金额转入“以前年度损益调整”科目。

借:以前年度损益调整

贷:应交税金——应交所得税

(3)结转以前年度损益调整,将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

1. 【例】某企业2012年12月31日结账后的“利润分配——未分配利润”科目余额为10000元,“以前年度损益调整”科目余额为10000元。

经调整后的“利润分配——未分配利润”科目余额为10000元。

如此一来,当期利润表上的“净利润”金额就增大了。

如此可直接扩大了利润的计算范围,但须对以前年度损益进行调整。

2会计利润调整的主要方法

1. 收益调整法

收益调整法,是通过计算被投资单位净收益的调整来调整报告年度利润账户。

操作方法如下:

将本年度实际的净利润调整为公允价值,由于报表反映的是被投资单位的净利润,所以当年被投资单位的净利润就应该从利润表中予以冲销。

因此,对于本年度被投资单位净收益,在投资收益中确认,同时调整投资账面余额,从而导致母公司的净利润通常也就偏离了合并净利润。

在连续编制合并会计报表时,购买法基于权责发生制原则,通过子公司向母公司提供会计报表的子公司的净利润,就可以按照母公司的净利润来进行调整。

1. 对于子公司净利润的调整

调整子公司当年的利润,母公司通过子公司向子公司提供其全部超额利润,而子公司仍然编制合并会计报表时,仍然采用交易前母公司与子公司发生的内部交易所产生的未实现利润应作为合并利润,在合并会计报表中补上年平均净资产为子公司的超额亏损。

在编制合并会计报表时,子公司超额亏损应首先抵减母公司股权及子公司因其他原因而确认的资本公积,然后在子公司的长期股权投资之中抵消,而这部分资本公积只是在母公司对子公司的超额亏损中抵消后,再确认商誉。

由于商誉掺artner和少提减值准备,母公司从子公司的减值准备中抵消子公司超额亏损。

出于母公司对子公司长期股权投资的考虑,子公司的超额亏损不应减少合并子公司的账面价值,因此将子公司超额亏损背后的超额亏损抵减为合并利润表中的未分配利润,在合并会计报表中应当以“少数股东权益”项目单独列示。

为了抵消一部分股权,在合并工作底稿中应编制抵消分录。

1. 集团内当期内部债权债务的抵销处理

母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益项目中所享有的份额的抵销处理。

子公司的所有者权益为负数时,应将本科目的余额直接转入“长期股权投资”项目。

母公司对子公司的长期股权投资,应当与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销,同时抵销相应的长期股权投资减值准备。

从上述规定来看,子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,应在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,应当调整合并资产负债表的期初数。