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服务业营改增会计处理是怎样的

2020-07-09 10:45 会计问答

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服务业营改增会计处理是怎样的?

1、增设4个二级科目

应交税费二级科目增置了“预缴增值税”、 “待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”。

2、增设2个三级科目

应交税费-应交增值税三级科目增置了“销项税额抵减”、“简易计税”明细科目。

 

【案例】2013年8月,济南A物流企业,本月提供交通运输收入100万元,物流辅助收 入100万元,按照适用税率,分别开具增值税专用发票,款项已收。当月委托上海B公司一项运输业务,取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票,价款20 万元,注明的增值税额为2.2万元。

A企业取得B企业货物运输业增值税专用发票后的会计处理:

借:主营业务成本 200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 22000

贷:应付账款——B公司 222000

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