卢龙快速学会计

• 1. (一)对内交互分配
• 2. (二)汇票的出票
• 3. (三)商业汇票

卢龙快速学会计1、会计的工作主要是记录单位各项经济业务,以及会计核算的范围等,进行会计核算,因此,会计核算要进行明确、细致、严密、准确的会计核算程序。

规范会计的核算程序和方法,既要保证会计核算工作的连续性,又要体现经济业务的性质和各单位的特点,这就要求各单位要按照国家统一的会计制度的规定,会计核算必须以实际发生的经济业务为依据,在国家统一的会计制度的规定下进行,以保证会计信息的真实性和准确性。

会计做账必备知识点(2)

(一)对内交互分配

银行向外颁发的银行承兑汇票需要进行会计核算,由出纳承兑汇票签发后,银行按照票面金额扣收承兑,在承兑银行承兑汇票上记载有关事项,并将其中登记好的银行承兑汇票交给持票人的承兑汇票办理银行托收手续。

银行按照有关规定审查同意后,在汇票上盖章,并将银行承兑汇票退回给持票人,由收款人在银行承兑汇票上盖章,用压数机压印出票金额,然后交给收款人。

(二)汇票的出票

持票人持未到期的汇票向银行申请贴现,应在汇票到期日前将票款足额交存银行。

银行按有关规定审查同意后,将汇票款项划转给持票人。

(三)商业汇票

商业汇票的出票人,为在银行开立存款账户的法人以及其他组织,与付款人具有真实的委托付款关系,具有支付汇票金额的可靠资金来源。

商业汇票持有人向银行申请贴现时,必须具备收款单位真实的委托付款签章,签章经银行承兑后,即可成为汇票的承兑人。

商业汇票持有人在资金暂时不足的情况下,可以凭承兑的商业汇票向银行办理贴现,以提前取得货款。

商业汇票持有人办理汇票贴现,应按下列步骤办理:

(1)申请贴现。

汇票持有人向银行申请贴现,应填制一式五联“贴现凭证”。

贴现凭证第一联(代申请书)交银行作贴现付出传票;第二联(收入凭证)交银行作贴现申请单位账户收入传票;第三联(收入凭证)交银行作贴现利息收入传票;第四联(收账通知)交银行给贴现申请单位的收账通知;第五联(到期卡)交会计部门按到期日排列保管,到期日作贴现收入凭证。

其基本格式如下表:

汇票持有人向银行申请贴现,应填制一式五联“贴现凭证”。

贴现凭证第一联(代申请书)交银行作贴现付出传票;第二联(收入凭证)交银行作贴现申请单位账户收入传票;第三联(收入凭证)交银行作贴现利息收入传票;第四联(收账通知)交银行给贴现申请单位的收账通知;第五联(到期卡)交会计部门按到期日排列保管,到期日作贴现收入凭证。

其基本格式如下表:

汇票持有人向银行申请贴现,应填制一式五联“贴现凭证”。

贴现凭证第一联(代申请书)交银行作贴现付出传票;第二联(收入凭证)交银行作贴现申请单位账户收入传票;第三联(收入凭证)交银行作贴现利息收入传票;第四联(收账通知)交银行给贴现申请单位的收账通知;第五联(到期卡)交会计部门按到期日排列保管,到期日作贴现收入凭证。

其基本格式如下表:

汇票持有人向银行申请贴现,应填制一式五联“贴现凭证”。

贴现凭证第一联(代申请书)交银行作贴现付出传票;第二联(收入凭证)交银行作贴现申请单位账户收入传票;第三联(收入凭证)交银行作贴现利息收入传票;第四联(收账通知)交银行给贴现申请单位的收账通知;第五联(到期卡)交会计部门按到期日排列保管,到期日作贴现收入凭证。

其基本格式如下表:

汇票持有单位(即贴现单位)出纳员应根据汇票的内容逐项填写贴现凭证的有关内容,如贴现申请人的名称、账号、开户银行,贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码,汇票承兑人的名称、账号和开户银行,汇票金额的大、小写等。

其中,贴现申请人即汇票持有单位本身;贴现汇票种类指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票;汇票承兑人,银行承兑汇票为承兑银行即付款单位开户银行,商业承兑汇票为付款单位自身;汇票金额(即贴现金额)指汇票本身的票面金额。

填完贴现凭证后,在第一联贴现凭证“申请人盖章”处和商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴,然后一并送交开户银行信贷部门。

开户银行信贷部门按照有关规定对汇票及贴现凭证进行审查,重点是审查申请人持有汇票是否合法,是否在本行开户,汇票联数是否完整,背书是否连续,贴现凭证的填写是否正确,汇票是否在有效期内,承兑银行是否已通知不应贴现以及是否超过本行信贷规模和资金承受能力等。

审查无误后在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样,