初级会计财务拨款结转表格

• 1. 初级会计财务拨款结转表格:
• 2. 企业经营管理需要设置相应的会计科目
• 3. (一)资产类账户
• 4. 负债类账户和所有者权益类账户的期末余额可根据下列公式计算:
• 5. 期末余额(贷方)=期初余额十本期贷方发生额一本期借方发生额
• 6. 资产类账户的期末余额=期初余额+本期借方发生额合计-本期贷方发生额合计

初级会计财务拨款结转表格:

企业必须在期末对账时,将财务所收款项中所产生的累计数或应收账款净额(或应收账款净额)和拨付至其他应付款中的所需结转的金额进行折算,对差额进行账务处理。

其中,对于其他应付款,在期末进行结转时,需要分别结转至“本年利润”科目中;对于其他应收款,期末进行结转时,应当同时结转“其他业务收入”、“其他业务成本”、“其他业务成本”科目。

需注意的是,企业可以根据和资金管理的实际需要,将财务所收款项中的相应的存入的款项中进行划分。

对于财务费用中的应收账款利息,在企业所得税汇算清缴时调整;对于企业财务费用中的利息支出,在企业所得税汇算清缴时调整;对于利息支出的利息支出,在企业所得税汇算清缴时调整。

在实际工作中,笔者发现企业存在以下两种会计核算问题:一是没有按照国家统一的会计制度规定设置账簿,在进行核算的过程中,经常发生各种费用的核算。

因此,对于企业日常发生的各项费用支出,应按规定进行严格审核,只有正确的会计核算和严格的审核的会计核算才能保证成本核算的正常进行。

而对于房地产企业日常发生的费用,在实际工程完工后进行进行成本核算,就应当及时进行账务处理。

其二是一些地方财政部门还需要设置相应的会计科目。

由于会计科目与其他核算内容存在一定的关联,因此,这就需要会计人员在进行会计核算的时候,要严格按照国家统一的会计制度的规定来设置相应的会计科目,如“库存现金”、“银行存款”、“应收票据”等科目。

而这些科目所涉及的内容,企业可以根据实际需要自行设计。

三、企业经营管理需要设置相应的会计科目

1. 总账科目

也称总分类科目,是对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目,如“应收账款”、“应付账款”、“原材料”等科目。

明细科目也称明细科目,是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息的科目,如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目,反映应收账款具体对象。

1. “其他应收款”科目

“其他应收款”科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收款项,如职工未按期领取的工资、存入保证金等。

1. 账户性质不同,分为资金来源和资金运用。

资金来源类账户主要用于财政拨款,资金运用类账户主要用于财政部门汇总反映和监督企业滚存的财政拨款结余资金;资金运用类账户主要用于财政部门汇总反映和监督企业滚存的财政拨款结转资金活动。

1. 账户的结构不同,分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户、损益类账户和损益类账户六类。

账户按照不同的标准可以分为不同的类别。

(一)资产类账户

资产类账户的结构与资产类账户的结构基本相同,账户的借方记录资产的增加额,贷方记录资产的减少额。

,期末余额一般在借方。

负债类账户和所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构基本相同,账户的贷方记录负债及所有者权益的增加额,账户的借方记录负债及所有者权益的减少额。

企业可以根据会计恒等式“资产=负债+所有者权益”来编制资产负债表,同时还可以根据会计科目的相关账户归集、反映在“资产负债表”中。

三、资产类账户的结构与负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构基本相同,账户的借方记录负债及所有者权益的增加额,贷方记录负债及所有者权益的减少额。

期末余额一般应在借方。

负债类账户和所有者权益类账户的期末余额可根据下列公式计算:

期末余额(贷方)=期初余额十本期贷方发生额一本期借方发生额

1. 资产类账户的期末余额计算方法

资产类账户的期末余额=期初余额+本期借方发生额合计-本期贷方发生额合计

实务操作中,对于资产类账户和负债类账户期末余额的内容及结构如下:

(1)“货币资金”项目,反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。

本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

(2)“短期投资”项目,反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基金,