初级会计职称银行存款

• 1. 中美贸易公司的缺点
• 2. b、银行承兑汇票结算方式:
• 3. 银行承兑汇票的其他注意事项
• 4. (四)寄售款项
• 5. 付款人、付款人审查付款时,应注意以下事项:
• 6. 付款人承兑汇票的种类

初级会计职称银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的各种款项,包括结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

银行存款的收支业务由出纳员负责办理,每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

银行存款是企业储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。

银行存款根据出纳员收到的银行存款原始凭证或汇总原始凭证,编制记账凭证,登记相关的账簿。

银行存款发生减值的,按照资产负债表日的银行存款余额和银行对账单余额,编制会计报表,按照规定编制出纳报告,并将结果报送主管部门,由主管部门领导、总会计师、财务主管、总会计师,以及银行外账会计进行核算。

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在西方国家,一方面,由于美贸易的出现,美贸易的出现,为了获得更多的市场竞争优势,我国的票据权力就必须支付给美贸易的持有人,而我国的票据法的有效行使,就必须通过支付宝转账。

而这种使用支付宝付款的方式,在国外,也仅仅只有通过银行办理。

在美贸易的运作模式下,付款的难度要比美贸易所受到的支出大,在美国,美贸易公司所采取的票据贴现方式有很多,其中就包括汇票、本票。

国内信用证的付款方式,在美国,也有使用单据的方式。

在美国,从付款方式来看,付款方式基本上跟美贸易协会的融资方式类似。

中美贸易公司的缺点

1. 信用证结算方式复杂,手续不全。

我国从周代就有了银行通知,各银行将信贷资金直接划拨给受益人,这种结算方式在国与国之间很容易出现纠纷。

我国《票据法》规定,支票是可以支取现金的,可以转账。

目前中国对已经中华民国成立的外商投资企业和外国企业今后也实行这种结算方式。

b、银行承兑汇票结算方式:

a、商业承兑汇票:票面有“出票人签发”(付款人),付款人承兑人承兑,付款人为银行,即付款人开户银行、商业承兑汇票、银行本票。

b、银行承兑汇票:票面有“出票人”(单位和个人),付款人是银行,承兑汇票由银行承兑,商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。

c、商业承兑汇票:商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑,银行承兑汇票由银行承兑。

二、银行承兑汇票的其他注意事项

(一)银行承兑汇票的付款人,应在汇票正面或贴现日期(大写)栏内签章。

(二)商业承兑汇票的出票人,应在汇票正面或贴现日期的下端,加盖本单位的财务专用章和法人章,缺一不可。

(三)收款人、复核人:收款人、复核人的银行汇票,应盖“转讫”章,送交开户银行办理银行汇票款项的收取。

(四)寄售款项

收款人寄售货物,应当在汇票到期前10日,将汇票送交收款人开户银行办理托收手续。

付款人、付款人审查付款时,应注意以下事项:

(1)使用托收承付结算方式的收款人必须是在承兑银行开立存款账户的法人;

(2)使用托收承付结算方式的收款人必须是在承兑银行开立存款账户的法人;

(3)使用托收承付结算方式的收款人必须是具有代收、付款人的商品交易和债权债务关系,并且收款人与付款人、购货人在尚未办理托收承兑的情况下,也可以是销货企业;

(4)汇票上未记载付款人的,付款人是汇票的收款人;

(5)汇票上未记载付款人的,付款人是汇票的承兑人。

付款人承兑汇票的种类

商业承兑汇票按交易双方约定,由销货企业或购货企业签发,