初级会计考试要打字

• 1. 2发生退货怎么开具发票
• 2. 2销售退回企业如何开具发票

初级会计考试要打字1、摘要要详细,不要遗漏。

说到关键词,就不得不提摘要。

在填写记账凭证摘要时,要注意以下几点:1)摘要应该写详细,不能简写。

比如:某某公司拟购入100万元设备,在XX市购进。

但发票已到,但是到了某某市的材料,由于发票未到,属于未到,属于未到。

2)写上日期。

除了必须按本单位时间顺序填开的票据,不能任意填写日期,否则发票无效。

3)写事要真实。

按照《会计基础工作规范》第五十一条规定,“原始凭证、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张同类原始凭证汇总填制,也可以根据原始凭证汇总表填制。

但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。”

第六十条规定了“应当填制原始凭证的日期”。

一般来说,经济业务发生在这一年度,只要根据原始凭证填制,并连续编号,必须连续编号,不能跳行、隔页。

如果原始凭证上填制、取得不符合要求的原始凭证,其日期不能为填制日期哦。

从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。

如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。

1. 票据审核后的处理

视情况而定,有退回、报销、作废三种情况。

1退回:单据不齐(应附而未付)、签字不全,退回报销人补充完善。

2报销:完全符合要求,但发票、表格数据混乱,或是其他项目金额出错。

3作废:当月《开具红字发票申请单》,内容为“开具红字发票”,金额为负数。

作废:在发票联社和退货联社内将已开具发票的销售金额、发票的号码、数量、单位、金额及税额,输入网络发票号码,系统自动生成并打印出“作废”字样。

作废:如果在纸质发票监制章和发票号码里可以看到“作废”,而打印出来的纸质发票也不可以,这就需要先将原发票取回开具红字发票,然后再开具正确的蓝字发票。

2发生退货怎么开具发票

《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》规定:“(一)一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,暂按以下方法处理:1.专用发票已交付购买方的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》)。

《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外)。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为‘无法认证’、‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’,以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。”

1. 主管税务机关在为小规模纳税人代开专用发票时,税控系统中有二个文件,分别是:“销售方开具的增值税专用发票”和“购买方开具的增值税普通发票”。

销售方开具的普通发票与“抵扣联”的抵扣联基本相同,区别在于销售方是采取汇总纳税的,而销售方是采取汇总纳税的。

1. 《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

2销售退回企业如何开具发票

1. 开具红字发票

增值税专用发票开具红字发票不需要认证。

增值税专用发票开具红字发票不需要认证。

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》规定,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。