初级会计考前冲刺模考卷

• 1. 借:应收账款63600
• 2. 贷:管理费用48000
• 3. 借:营业外支出30000
• 4. 贷:应收账款30000
• 5. 借:应交税金——应交所得税30000
• 6. 贷:递延所得税负债30000
• 7. 3发票退回的相关规定
• 8. 增值税专用发票要作废需同时满足以下三个条件:
• 9. 情况二:发票已跨月或者不符合作废条件应冲红
• 10. 2电子发票开错怎么处理

初级会计考前冲刺模考卷是考生和初级会计考生相互补充的习题,是初级会计考试备考的重要材料,模考既能巩固考点,也能帮助考生快速熟悉无纸化机考操作。

有的考生在冲刺模考时,往往会因为模拟练习的不熟悉而不熟悉机考操作。

那么初级会计考前冲刺模考模考卷在哪里找呢?下面小编为您整理了初级会计考前冲刺模考模考卷的核心考卷内容,赶紧来看看吧!

1. 【单选题】某某公司2019年由于实施破产管理,无法完成破产程序,导致部分单科债权土地价值为6150万元,债务人甲公司对该项债务重组债权累计发生的债务计提坏账准备36万元,自2019年1月起已经计提坏账准备75万元。

分录如下:

借:应收账款63600

贷:管理费用48000

1. 【多选题】在股权转让时,收入的确认仍是与日常经营活动相关,可按营业税政策规定来确认收入。

【案例】ABC公司向某商场支付20x5万元的费用,商场并未支付,其账务处理为:

借:营业外支出30000

贷:应收账款30000

在所得税清算时,应纳税所得额为:300000-400000=40000(元),按照税法规定要缴纳的所得税分录为:

借:应交税金——应交所得税30000

贷:递延所得税负债30000

由此可见,在B公司出售固定资产的业务中,前3个月取得的收入应该等于20x57=40000,由于之前3月份已经确认收入了,所以需要将其对应的收入分摊到“其他业务收入”科目中,也就是说,该笔业务应该在2个月内摊销完毕。

此外,税法没有特殊规定,有的要求是在实际发生时即开具发票,有的要求是在实际发生时就已经确认收入,无票不记收入,更不开票不入账。

即已经发生的成本费用,只是在应税行为发生时未取得合法凭证,故应按成本价处理,并不需要取得发票,如自行开具发票后才需要计提折旧。

对于这种情况,财务人员可以在原来凭证的基础上增加开票的金额,将固定资产的发票开票信息,作为入账依据。

1. 依据发票管理办法规定,开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

1. 增值税专用发票开错了,原因是我们自己开错的,及时发现了错误。

属于当月开错的专用发票,当月在系统里面直接作废就可以了。

1. 如果我们自己开错的专用发票,跨月了才发现错误,那么,跨月的话就要按照税务局的要求,提出申请,开具红字发票。

3发票退回的相关规定

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。

作废的发票可以在税控系统中标记为“作废”,在纸质发票也要标明“作废”。

作废发票必须收回原发票全部联次。

增值税专用发票要作废需同时满足以下三个条件:

1. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2. 销售方未抄税并且未记账;

3. 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

情况二:发票已跨月或者不符合作废条件应冲红

不符合作废条件的错开发票,纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;次月开具红字发票,再开具蓝字发票;如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额。

例如因疏忽将15%税率开错为5%税率,发票开具错误,当月可直接作废。

若已跨月,则本月按3%的税率正常申报。

本月开具红字发票冲减,再开具正确的发票。

本月若无开具正数的3%税率的发票冲减负数销售额,则应到柜台办理异常申报。

发票开具错误没有按照规定处理,税局可能会对企业进行处理。

如果当月没有及时报废的发票,应当当月正常申报,下月开具红字发票后再冲减销售额,避免导致漏报,涉嫌偷税,以免涉税被处罚。

发票开具错误应当及时采取措施,避免导致不必要的损失。

2电子发票开错怎么处理

开具增值税发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,