初级会计综合题分录

• 1. 初级会计考试的综合题分录
• 2. 借:主营业务收入
• 3. 贷:银行存款
• 4. 借:本年利润
• 5. 贷:主营业务成本
• 6. 贷:管理费用
• 7. 借:应收账款
• 8. 贷:主营业务收入
• 9. 借:主营业务成本
• 10. 贷:库存商品
• 11. 2销售退回增值税专用发票如何处理
• 12. 相关规定:
• 13. 会计分录:
• 14. 借:主营业务收入
• 15. 贷:银行存款
• 16. 冲减回冲回冲回冲回冲回冲回借
• 17. 借:库存商品
• 18. 贷:主营业务成本
• 19. 借:银行存款100
• 20. 贷:主营业务收入100
• 21. 应交税费—应交增值税(销项税额)100
• 22. 借:管理费用200
• 23. 贷:累计折旧200
• 24. 参考答案:
• 25. 企业年度中间开业、终止经营活动的,所得税如何计算?
• 26. 企业从事的融资租赁业务是否属于营改增试点范围?
• 27. 经营范围是指什么?

初级会计综合题分录分录分录分录分录分录主要有两种形式,一种是直接借入既有间接取赠的情况下分录借;另一种是从技术角度看,用“原材料”、“生产成本”、“管理费用”等科目来分析。

初级会计考试的综合题分录

1. 企业将本期的收入和费用相互混淆,导致本期费用无法入账,则通过挂账的方式核算企业的主营业务收入和其他业务收入所导致的负债,业务往来使得本期的费用无法进入利润表,则通过“主营业务成本”、“其他业务成本”、“销售费用”等科目来核算。

2. 企业上期按期支付不需偿付的增值税额度,借记本科目,贷记“应交税金――待抵扣进项税额”科目;按期申报缴纳增值税时,借记本科目,贷记“应交税金――待抵扣进项税额”科目。

本期发生的销售退回,一般是指因产品生产周期较长而发生的销售退回。

这种情况下应冲减本期的销售收入,借记“主营业务收入”科目,贷记“银行存款”、“应收账款”等科目。

但是,按照税法规定,纳税人发生的销售退回,只要购货方提供退货的适当证明,可冲销退货当期的销售收入。

借:主营业务收入

应交税金―――――――应交增值税(销项税额)

贷:银行存款

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:管理费用

1. 因开票有误等原因尚未交付,已确认收入的,应在次月退货当月按照上述规定冲减销售收入,同时冲减当期的增值税进项税额。

如因开票有误等原因尚未交付,属于开票有误等原因尚未交付的,应在次月收回货款时冲减当期增值税进项税额。

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金―――――――应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

1. “销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

企业销售货物或提供应税劳务应按规定向购买方开具增值税专用发票,并通过防伪税控系统开具增值税专用发票。

其中,属于一般纳税人的,应向购买方开具增值税专用发票,不得开具增值税专用发票;销售免税货物或提供劳务应税劳务的,可以根据购买方开具的增值税专用发票上注明的增值税额,在销项税额中抵扣进项税额。

2销售退回增值税专用发票如何处理

销售退回,是指企业售出的商品由于质量等原因而在售价上给予的减让。

相关规定:

1. 销售商品时,由于销售商品的质量发生了变化,在销售退回时,应当作相应的冲减销售收入。

2. 销售商品时,如果销售退回的是部分商品,由于购买方原因,收到退回的商品时,应将其作为“销售商品收入”处理。

3. 销售商品时,如果销售退回的是部分商品,由于购买方原因,收到退回的商品时,可直接冲减销售收入。

会计分录:

借:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:银行存款

冲减回冲回冲回冲回冲回冲回借

借:库存商品

贷:主营业务成本

应交税费—应交增值税(进项税额转出)

例1:甲公司采用手工做账方式,取得收入1000元,成本100元,已开具了增值税发票。

会计分录:

借:银行存款100

贷:主营业务收入100

应交税费—应交增值税(销项税额)100

例2:甲公司采用直线法计提折旧,10万元。

分录如下:

借:管理费用200

贷:累计折旧200

注意:因企业所得税法规定,符合条件的小型微利企业,其企业20万元的应纳税所得额可以减免。

由于企业所得税法规定的成本费用可以减免,因此甲公司20万元的所得税税额应转到20万元,而20万元的应纳税所得额应转到20万元以内。

参考答案:

109.企业在计算应纳税所得额时,对已确认的与该项业务直接相关的所得应纳税所得额20万元,减按25%计入应纳税所得额,是否需要缴纳企业所得税?

答:企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

61.企业年度中间开业、终止经营活动的,所得税如何计算?

答:企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称企业所得税法规定的终止经营条件,是指企业被清算、终止法人资格消灭或者被依法终止的可能性。

62.企业从事的融资租赁业务是否属于营改增试点范围?

答:从事融资租赁业务的一般纳税人,可以根据其从事的业务类型选择适用简易计税方法,但一经选择,36个月内不得变更。

63.经营范围是指什么?

答:经营范围是指法律法规规定得行政事业单位、社会团体、基金会、以及各种基金会、慈善机构等从事经营活动的场所,