初级会计科目表实例

• 1. 初级会计科目表实例分析
• 2. (一)资产类1.库存现金
• 3. 2企业开立的临时存款账户有哪些
• 4. (1)临时存款账户的使用范围:

初级会计科目表实例分析

(一)资产类1.库存现金

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。

1. 银行存款

银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。

根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

银行存款的收支业务由出纳员负责办理。

每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

1. 银行存款

(1)企业的银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

1基本存款账户。

基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。

一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。

2一般存款账户。

该账户是指企业因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。

企业可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取;该账户的存款余额不得超过企业事业单位在该开户银行的借款余额,借款清偿,不得低于企业事业单位在该开户银行的借款余额,借款清偿后办理销户。

(3)临时存款账户。

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

有下列情况的,存款人可以申请开立临时存款账户:

(1)设立临时机构;

(2)异地临时经营活动;

(3)注册验资。

该账户是企业因临时经营活动需要开立的账户。

企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

(4)存款人的工资、奖金、津贴和临时存款账户。

(5)中国人民银行规定的其他货币资金。

存款人的工资、奖金、津贴和补贴等收入,应根据国家现金管理的规定办理。

第三条存款人可以自主选择银行开户,除国家规定外,任何单位和个人都必须凭所在地的银行和现金管理的规定办理。

第四条银行应当对存款人的各项存款日记账和相应的银行对账单进行保管,做到日清月结,并按照规定办理存款。

第五条银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。

一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

一般存款账户是存款人的辅助结算账户。

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

2企业开立的临时存款账户有哪些

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

企业在临时经营活动中需要开立的账户主要有:临时存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户。

企业只能在一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户,企业可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

(1)临时存款账户的使用范围:

(1)临时存款账户。

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

(2)专用存款账户。

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

(3)临时存款账户。

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

有下列情况的,存款人可以申请开立临时存款账户:

(1)设立临时存款账户的企业;

(2)异地临时经营活动;

(3)注册验资。

该账户是企业因临时经营活动需要开立的账户。

企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

(4)存款人的工资、奖金等现金的支取。

存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

(5)其他货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。

企业应根据上述账户的性质,在不影响会计核算前提下,对其进行具体的账务处理。

企业通常要设置“现金日记账”,根据收、付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了,应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。

月份终了,银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额,