初级会计短期借款

• 1. 短期借款的偿还条件
• 2. 其他贷款审核
• 3. 借款流程
• 4. 、借款人向银行提出贷款申请。
• 5. 、银行填写贷款申请。
• 6. 货到付款
• 7. 、借款人将尚未借入的现金,转入“小金库”。
• 8. 借:银行存款
• 9. 贷:库存现金
• 10. 拨出经费的主要账务处理如下:

初级会计短期借款是指企业根据生产经营的需要,从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款。

从银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的各种借款,包括生产周转借款、临时借款等。

短期借款的偿还条件

1. 信贷额度的执行国家有关信贷法律、法规和政策规定,如企业或个人向银行借款,应按照中国人民银行批准的贷款额度及期限预提贷款利息;

2. 企业在银行借款时,必须向银行提供定向贷款。

3. 企业需要提供的担保方式有:抵押贷款、投标邀请、抵押贷款、承兑汇票抵押贷款、风险抵押贷款、信用贷款、企业集团内的母公司贷款;

4. 提供流动资金贷款;

5. 有价证券贷款;

6. 在途物资贷款;

7. 委托加工贷款;

8. 其他贷款。

二、其他贷款审核

借款人可按规定程序申请借款,包括审查其还款方式、议价和询价;按合同规定的条件向借款人发出借款;借款人审查后,应在借款合同签订之日起三个月内通知贷款人偿还借款本金和利息。

三、借款流程

(一)、借款人向银行提出借款申请。

1)、借款人向银行提出贷款申请。

2)、银行填写贷款申请。

银行根据借款人提供的借款金额和借款日期向贷款人办理借款还款事宜。

(二)、借款人按规定填写“应收账款借条”。

1)、出借银行(或其他金融机构)借给借款人的款项,一般以现金或银行存款

货到付款

借条:是指企业向银行等金融机构或其他单位借入的、还款期限在一年以下(含一年)的各种借款。

2)、借款人将尚未借入的现金,转入“小金库”。

借:银行存款

贷:库存现金

(3)、借入短期借款时,应当按实际借入的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

(4)因出差人员借款而发生的借款,有的企业经批准专门借入短期借款,有的企业借入现金归还借款。

现金归还借款时,借记“短期借款”科目,贷记本科目。

(5)预提费用全部花完,借记“事业支出”、“经营支出”、“其他支出”等科目,贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。

(6)实际列报收入时,按照权责发生制原则,本期预提费用实际发生额与预提费用应直接计入当期损益。

(7)收到的税费返还,借记“银行存款”等科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目。

企业缴纳所得税时,借记“应交税费——应交所得税”科目,贷记“银行存款”科目。

收到退回的多余公积金、公益金,借记“银行存款”科目,贷记“盈余公积——公益金”科目;企业结转公益金,借记“盈余公积——公益金”科目,贷记“盈余公积——公益金”科目;企业缴纳所得税时,借记“应交税费——应交所得税”科目,贷记“银行存款”科目。

结转公益金,借记“盈余公积——公益金”科目,贷记“盈余公积——一般盈余公积———公益金”科目;结转公益金,借记“盈余公积——公益金”科目,贷记“盈余公积——一般盈余公积———公益金”科目。

1. 公益金的主要账务处理。

(1)将“拨出经费”和“上解经费”合并,转入“结余公积”,借记“拨出经费”、“拨出经费”、“结转结余公积”科目,贷记本科目(基本支出)。

(2)将“拨出经费”和“上解经费”合并,转入“结余公积”,借记本科目(基本支出)、“拨出经费”、“拨出经费”和“拨出经费”,贷记“银行存款”等科目。

(四)本科目年末一般无余额,如有余额,在“拨出经费”科目核算。

二、本科目应当按照拨出经费的具体用途和发生情况,分别“基本支出”、“项目支出”进行明细核算。

三、拨出经费的主要账务处理如下:

(一)按规定提取的职工教育经费,借记本科目,贷记“应付职工薪酬”、“其他应付款”、“其他应收款”等科目。

(二)拨出经费及结余情况,本科目年末一般无余额,如有余额,应在“拨出经费”科目下按照资金来源进行明细核算。

四、本科目期末贷方余额,反映企业拨出给工会机关、上级工会及其他单位的工会经费。