初级会计知识点网盘

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1. 会计分录,所有的原始凭证,都要经过会计部门去记录并及时地传递。

所有的信息都要输入到会计系统中。

所以,每天都要及时的做每一章节的凭证,每月的计提和结转。

每个月的凭证都要做。

1. 银行对账,每天不同的银行对账单应该不一样,小规模的银行对账时间不一样。

月结时,也就是本月的最后一天,你们的银行对账单上的余额,就是本月最后一天的余额。

1. 出纳每月和会计对账,银行对账单上除了两个月时间以外的月初和月末余额,也就是本月最后一笔账的余额,月末余额就是本月最后一笔账的余额。

月末结账时,要在该月最后一笔账上注明每个月的发生额,只要在这个月结账以后,没有余额,也要按照上月最后一天的对账单逐笔进行结账。

月末结账是为了总结某个月的财务状况和经营成果,据此编制会计报表,向有关各方询问其财务状况和经营成果,以便作出正确的财务决策。

在会计实务中,基本每天都要计算营业收入、应收账款、存货的'日报表。

三、资产负债表

1. 库存现金:是核算企业现金(备用金)增减变动情况和结余的科目;按币种设置明细账,由出纳员记账,且必须设置库存现金日记账。

2. 银行存款:是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目;按不同银行账户设置明细账,由出纳员记账,且必须设置银行存款日记账。

3.其他货币资金:是核算企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均可根据有关的资料进行明细核算,例如,企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

4.其他货币资金:是核算企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均属于企业的银行结算账户;企业如有外币现金的收付,则应在“其他货币资金”科目下分别核算。

二、企业增加银行存款,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少银行存款做相反的会计分录。

三、企业发生其他货币资金收支业务,借记本科目,贷记“银行存款”、“其他货币资金”等科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。

银行存款其他货币资金二、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。

月份终了,银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并应按月编制“银行存款余额调节表”,调节相符。

(四)本科目期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。

第101号科目应收票据(一)本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

(二)本科目可按债务人进行明细核算。

(三)企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票,按商业汇票的票面金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“应交税费———应交增值税”等科目。

收到的存款利息,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

(四)采用应交增值税的主要账务处理。

(五)采用预收货款方式销售商品,应按合同约定的款项,借记“预收账款”等科目,贷记本科目。

五、采用其他符合固定资产确认条件的,应按规定计算确定的固定资产折旧,借记本科目,贷记“累计折旧”科目。

期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。

179.按清算处理的资产账面价值,借记“清算损益”科目,按重组债权已计提坏账准备的账面余额,