初级会计月末对账

• 1. 初级会计月末对账如下:
• 2. 贷:应付账款——暂估应付款
• 3. 借:其他业务成本
• 4. 贷:原材料
• 5. 借:应付账款——暂估应付款
• 6. 贷:银行存款
• 7. 原材料”账户
• 8. 生产成本”账户
• 9. 借:主营业务成本
• 10. 贷:库存商品
• 11. 2会计平时做账的流程
• 12. 审核原始凭证
• 13. 填制记账凭证
• 14. 复核
• 15. 记帐根据记账凭证登记入账
• 16. 小规模公司必备的账本:现金日记帐;银行日记帐;总帐;三栏明细帐
• 17. 编制会计报表
• 18. 2会计凭证装订前的准备工作
• 19. 差旅费的报销制度

初级会计月末对账如下:

1. 对于未达账项的帐务处理:

借:原材料(或库存商品等科目)

贷:应付账款——暂估应付款

1. 下月初,结转成本时:

借:其他业务成本

贷:原材料

1. 下月初,报税时:

借:应付账款——暂估应付款

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

1. 交费时:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

其中,“原材料”科目是核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。

“材料成本差异”科目可按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格设置二级明细账。

2“原材料”账户

“原材料”账户核算企业库存的各种原材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。

“材料成本差异”账户的借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异,贷方登记节约差异及发出材料应负担的超支差异。

3“生产成本”账户

“生产成本”账户应根据“库存商品”、“生产成本”、“制造费用”、“销售费用”以及有关的成本,借方登记已完工入库的产成品成本,贷方登记期末结存的产成品成本。

该账户应按计划成本核算的“原材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等账户的期末余额相加汇总,计算出完工产品成本和月末在产品成本。

4结转本月产品成本(销售成本)

借:主营业务成本

贷:库存商品

2会计平时做账的流程

一、审核原始凭证

(1)外来原始凭证。

由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。

(2)自制原始凭证。

单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

二、填制记账凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填.但不要把时间顺序颠倒了。

根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。

三、复核

就是看看有没有错误。

四、记帐根据记账凭证登记入账

小规模公司必备的账本:现金日记帐;银行日记帐;总帐;三栏明细帐

五、编制会计报表

1. 根据总账科目余额填列。

可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据,短期借款)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。

1. 根据明细帐科目余额计算填列。

如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

1. 根据总科目和明细科目余额分析计算填列。

如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

1. 务必按期填报各种报表,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

2. 会计报表的装订:会计报表编制完成及时报送,会计档案管理完成及时整理归档。

3. 对保管期满的会计档案进行销毁,并按照档案管理办法的规定办理销毁。

2会计凭证装订前的准备工作

1. 分类整理,按顺序排列,检查日数、编号是否齐全;

2. 按凭证汇总日期归集(如按上、中、下旬汇总归集)确定装订成册的本数;

3. 摘除凭证内的金属物(如订书钉、大头针、回形针),对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小,且要避开装订线,以便翻阅,保持数字完整;

4. 整理检查凭证顺序号,如有颠倒要重新排列,发现缺页,并查明原因;

5. 对于发生的每一项经济业务,都要取得原始凭证,并检查其合法性、合理性,按照规定的手续报销。

差旅费的报销制度

1. 差旅费是指工作人员临时用餐、临办工作人员临时用餐等产生的费用。

2. 住宿费是指工作人员临时用餐、临办工作人员临时用餐上的补助费。

3. 市内交通费是指工作人员临时用餐上的待遇,