初级会计成本法例题讲解

• 1. 下列情形不能确认成本的是()。
• 2. A、接受劳务
• 3. B、耗用原材料
• 4. C、不能确认收入
• 5. D、虚估营业收入
• 6. 正确答案:B
• 7. 资本化费用
• 8. 增值税一般纳税人按简易办法备案须提供的材料:
• 9. 3关于房产税方面
• 10. 法定税率1.2%
• 11. 个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

初级会计成本法例题讲解,了解成本计算方法,大家也可以参考练习,下面一起来看看吧。

一、下列情形不能确认成本的是()。

A、接受劳务

B、耗用原材料

C、不能确认收入

D、虚估营业收入

正确答案:B

成本法的营业收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入,包括主营业务收入和其他业务收入,取得成本费用支出和损失。

二、资本化费用

资本化费用是指符合条件的相关费用支出不计入当期损益,而是计入相关资产成本,作为资产负债表的资产类项目管理。

资本化费用是指企业为购建某项专门借款所发生的借款费用,比如银行贷款利息、债券利息。

这里需要说明的是,企业为购建某项专门借款而发生的利息支出,在上述资本化的借款费用中,可在发生时计入当期财务费用,不计入本期成本。

1. 税法

企业为建造某项专门借款而发生的利息支出,可予以资本化,计入本期费用,不考虑利息的因素,则允许在发生时税前扣除。

(1)在资产支出发生当年的,应纳税所得额调增。

(2)自2017年1月1日起,符合条件的居民个人在大致限额内据实扣除的贷款服务费、住房贷款利息支出,分别调减不征税收入和免税收入。

(3)自2017年6月1日起,居民个人办理跨境贷款业务免征增值税、消费税优惠的,纳税人应当在实际收到本办法第十八条规定的应税所得款项时,确认为预收款,计入当期应纳税所得额,按规定扣减的预收款不计入应纳税所得额。

二、住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

住房租赁企业,是指按规定向住房城乡建设兵团进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营、个体经营者。

三、增值税一般纳税人按简易办法备案须提供的材料:

1. 《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号);

2. 《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定:“租赁业的单位和个人向其他单位或者个体工商户出租不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。”

因此,你公司的个人出租房屋缴纳增值税后,税务局应按照租赁合同金额的千分之(《增值税暂行条例》第一条第一款规定的“出租方纳税义务发生时间”的第(二)项规定,向承租方收取的全部价款和价外费用,应当按照实际支付的价款确定收入。

同时,你公司向个人出租商铺等非住房取得的收入,不适用24号公告规定的增值税减税政策,应当按照实际征收率缴纳增值税。

3关于房产税方面

关于房产税方面,主要有两种优惠政策:一是房产税,以房产余值作为计税依据。

优惠政策的基本规定是:

房产税暂行条例规定,以房产余值减除10%后的余值作为房产原值的房产余值;

依照房产原值计算缴纳的房产税,以房产租金收入为计税依据。

按照上述规定,该企业取得的第一笔收入是出租房屋的计税余值和按照规定的税率计算的房产税,后者的第四个税率是出租房屋的计税余值和按照租金收入计算缴纳的房产税。

某省个人出租房屋的房产税是5%,按照3%的征收率减按1.5%计算缴纳;

某省个人按照3%征收率减按1.5%计算缴纳,请问应如何计算缴纳房产税=(2000×5%)×10%=144.64万元

1. 房产税的计税依据是什么?

答:房产税的计税依据是房产余值。

按照《中华人民共和国房产税暂行条例》规定,房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。

法定税率1.2%

房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。

没有房产原值作为依据的,由房产开出房间来计算缴纳房产税。

1. 个人出租房屋

个人出租房屋是免征个人所得税的。

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

1. 财产租赁所得,适用20%的税率。

财产租赁所得,是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

1. 经营所得,适用20%的税率。

2. 利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用20%的税率。

3. 符合条件的见义勇为者的奖金或奖品、奖金以及其他所得,依照本条第一项“利得财产转让所得”的规定,以收入全额为应纳税所得额,依照税法的规定计算缴纳个人所得税。

4. 财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。