初级会计怎么做账

• 1. 初级会计怎么做账:
• 2. 借:原材料/库存商品
• 3. 贷:银行存款/应付账款
• 4. 贷:应交税费——未交增值税
• 5. 借:应交税费——未交增值税
• 6. 贷:银行存款/库存现金
• 7. 多交增值税会计处理
• 8. 多交增值税会计处理方法:
• 9. 在预收款项下开具发票
• 10. 收到预收款时:
• 11. 借:银行存款/库存现金
• 12. 贷:预收账款
• 13. 开具发票时,如果预收款项税为17%:
• 14. 借:银行存款/应收账款
• 15. 贷:主营业务收入
• 16. 少部分列示负债
• 17. (三)利润计算
• 18. (1)提取折旧
• 19. 借:管理费用/制造费用/销售费用
• 20. 贷:累计折旧
• 21. (2)摊销
• 22. 贷:累计折旧
• 23. (3)计提减值准备
• 24. 借:资产减值损失
• 25. 贷:固定资产减值准备/无形资产减值准备
• 26. 借:本年利润
• 27. 贷:管理费用/销售费用/制造费用/营业外支出等
• 28. 结转成本
• 29. 借:主营业务成本/其他业务成本
• 30. 贷:库存商品/原材料等
• 31. 结转损益类科目
• 32. 借:本年利润
• 33. 结转税金及附加
• 34. 借:本年利润
• 35. 贷:主营业务税金及附加/其他业务支出等
• 36. 结转利润分配
• 37. 借:利润分配——未分配利润
• 38. 贷:本年利润

初级会计怎么做账:

1. 根据所收到的原始凭证编制会计分录,记账凭证填写如下:

借:原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

1. 从“应交税费——应交增值税”账户转入“银行存款”账户时,编制会计分录如下:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

1. 同时,编制记账凭证如下:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款/库存现金

1. 如果“应交税费——应交增值税”账户有借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。

二、多交增值税会计处理

多交增值税会计处理方法:

一、在预收款项下开具发票

收到预收款时:

借:银行存款/库存现金

贷:预收账款

开具发票时,如果预收款项税为17%:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

二、预收款项科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。

一般包括预收的货款、预收购货定金等。

企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记“预收账款”账户。

企业按合同规定提供商品或劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入,即借记“预收账款”账户,贷记有关收入账户。

三、预收账款的期限一般不超过1年,通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上,若超过1年(预收在一年以上提供商品或劳务已提供劳务的当期)采用分期收款方式销售,其合同付款期限应在1年以上(不含1年)。

3企业发生的当期的应交所得税,借记“所得税费用”、“所得税费用”,贷记“应交税费——应交所得税”。

4当期所得税费用(所得税费用)=应交所得税+递延所得税费用(或有事项)。

5递延所得税费用(或收益),是指按照所得税会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

二、少部分列示负债

将预计负债项目的金额自“递延所得税负债”项目中抵消,以计算确定其减值准备的金额。

将累计折旧(摊销额)和减值准备的抵销金额相抵后的差额相加,即为多计的资产减值损失。

将固定资产使用期间的折旧(或摊销额)和无形资产的摊销(摊销额)相加后的差额,即为固定资产折旧。

分别计入管理费用、制造费用或销售费用等科目。

(三)利润计算

1. 应交增值税

营业税=主营业务收入(主营业务收入投资收益加;原材料原材料产成品库存商品等)+营业税金及附加营业税=主营业务税金及附加主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益营业外支出四支出福利费福利费交通费营业外支出

1. 折旧费

(1)提取折旧

借:管理费用/制造费用/销售费用

贷:累计折旧

(2)摊销

借:管理费用(或营业费用)

贷:累计折旧

(3)计提减值准备

借:资产减值损失

贷:固定资产减值准备/无形资产减值准备

1. 结转损益

借:本年利润

贷:管理费用/销售费用/制造费用/营业外支出等

一、结转成本

借:主营业务成本/其他业务成本

贷:库存商品/原材料等

二、结转损益类科目

借:本年利润

贷:主营业务成本/其他业务成本/税金及附加/销售费用/管理费用/财务费用/营业外支出等

三、结转税金及附加

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加/其他业务支出等

四、结转利润分配

1. 亏损的结转

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润

1. 利润分配(亏损的结转,通过”利润分配——未分配利润“科目进行核算,因为利润是所有者权益类科目,这个科目是要结转的,所以余额在贷方,利润分配科目是所有者权益类科目,贷方表示减少。

2. 利润分配的核算

本年利润是所有者权益类科目,