初级会计必考25道题

• 1. 初级会计必考25道题
• 2. 初级会计实务:
• 3. (2)开具收入发票
• 4. 3劳务收入如何进行账务处理
• 5. 发票开具具体事项:
• 6. 选择简易计税方法差额征税
• 7. 选择一般计税方法
• 8. 选择简易计税方法
• 9. 选择一般计税方法
• 10. 2营改增后劳务派遣可以开具增值税专用发票吗
• 11. 2营改增后劳务派遣开票如何操作
• 12. 2如何申请发票
• 13. 首先要申请领购发票资格(税务行政许可),其流程是:
• 14. 税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,

初级会计必考25道题

初级会计实务:

1. 收入确认原则

企业在履行了合同中的履约义务时,应当确认收入。

1. 成本费用核算原则

(1)按履约进度确认收入,但对于尚未收到的收入,应当在满足收入确认条件时确认收入。

(2)开具收入发票

企业在完成合同中的履约义务时应当确认收入,一般在满足收入确认条件时结转主营业务收入。

(3)合同中的服务费、咨询费、设计费、差旅费等不属于收入确认中的费用,不属于收入。

(4)开发产品完工时,确认收入,并结转完工产品成本。

(5)企业在产品完工时,应按产品的完工进度确认收入,并将已完工的产品的实际成本与预计的销售价格、预付账款、待摊费用、待摊费用合计等进行分摊。

(6)企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。

资产负债表日,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。

3劳务收入如何进行账务处理

劳务收入的确认与收入的确认是会计实践中经常遇到的问题,新规定要求对劳务收入确认时间有明确规定的要求。

2018年5月1日,财政部、国家税务总局发布了《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号),其中明确规定,一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

发票开具具体事项:

1)选择简易计税方法差额征税

方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额依5%的征收率开具增值税专用发票;代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金依5%的征收率开具增值税普通发票。

方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用全额依5%的征收率开具增值税普通发票。

3)选择一般计税方法

通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税发票。

2)选择简易计税方法

通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税发票。

3)选择一般计税方法

通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税发票。

1. 小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

2. 选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

3. 劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。

2营改增后劳务派遣可以开具增值税专用发票吗

可以。

1. 营业税改增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开。

2. 销售其取得的不动产,除上述不动产以外的其他个人出租不动产(不含住房),应按照3%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票。

3. 其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税专用发票。

2营改增后劳务派遣开票如何操作

1. 开票之前先要对已开发票进行“初始化”:点击发票填开。

2. 进入开票界面,先按照正常开票流程,确认发票内容,然后“提交”就OK。

3. 如果企业是小规模纳税人,不需要开具专用发票,也可以直接填写表格,填写规范后需要保存好相关的申报表,到国税局申请代开增值税专用发票。

4. 国税局代开增值税专用发票必须要对方提供4张增值税专用发票、6《增值税纳税申报表》。

2如何申请发票

首先要申请领购发票资格(税务行政许可),其流程是:

一、纳税人到主管国税局领取并填写《纳税人领购发票票种核定申请表》一份;

二、纳税人应提供资料1.需出示的资料《税务登记证》(副本)2.需报送的资料(1)经办人的身份证明(2)财务专用章或发票专用章印模

三、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,