初级会计应缴税费怎么算

• 1. (一)应纳税额的计算
• 2. (二)应纳税额的计算
• 3. (三)应纳税所得额的确定
• 4. 2营改增之后汽车销售企业可以开具增值税专用发票吗
• 5. 2小规模纳税人如何开具发票

初级会计应缴税费怎么算?

应纳税费计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

(一)应纳税额的计算

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

(二)应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

(三)应纳税所得额的确定

1. 个人所得的形式

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

根据现行政策规定,个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,应根据个人所得税的有关规定按月或者按次计算应纳税额。

1. 个人取得劳务报酬所得,比照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税,适用税率20%。

2. 个人取得稿酬所得,比照“稿酬所得”项目计算个人所得税。

3. 以取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

4. 劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。

2营改增之后汽车销售企业可以开具增值税专用发票吗

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步,它与普通发票不同,不仅具有商事凭证的作用,由于实行凭发票注明税款扣税,购货方要向销货方支付增值税。

它具有完税凭证的作用。

更重要的是,增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来,保持了税赋的完整,体现了增值税的作用。

2小规模纳税人如何开具发票

(1)具备领购发票资格的小规模纳税人企业向消费者个人零售销售商品或提供劳务(以下简称“消费者个人”),以及从事下列商品销售活动的企业、企业性单位和个体工商户,可选择按照以下规定开具发票:

1. 蔬菜、谷物、薯类、油料等,5月1日前将停产停业的原材料、电力、器具等销售收入,向纳税人收取的代销手续费,可凭增值税专用发票、海关代征增值税专用发票、海关代征增值税专用缴款书,在销售货物或提供劳务时,将其销售的货物价款和运输费用等支出按照增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣。

2. 采用托收承付方式,发货和付款同时进行的货物销售,由于下游企业发货,收款方在收款后,可能出现了质量问题,可能会造成运费或者是销售折让,为了不因为运费问题而让对方不开出发票,实际上是由于对方不愿意为其垫付运费,所以在销售货物时,就不开具发票了,而是让对方将发票退回给开具方,由于发票无法退回,只好先把收到的货款先记入应收账款再进行货款结算。

3. 预付款、应收账款:如果货物已经发出且办妥托收手续,但由于对方不愿意开具发票,销售方只好先向销售方购买货物,等开出发票后,方才慢慢冲减货款。

预付款包括预付的货款以及预付的购货款。

预付货款主要是货款,如果货物已经发到购买方,但是买方在一定的期限内未收到款项,那么企业就要将预付的货款通过“预付账款”科目核算,预付账款科目属于资产类。

预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。

对购货企业来说,预付账款是一项流动资产。

企业在预付账款时,应记入“预付账款”科目的借方;收回购货企业预付的货款,应记入“应付账款”科目的贷方。

企业购买材料等预付账款时,借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

对于施工企业来说,预付账款是一项流动资产。

预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。

施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

1. 预付账款

预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。