初级会计应交税费概述

• 1. 2检查在建工程是否发生了支出,在建工程会计科目处理:
• 2. 借:在建工程
• 3. 贷:银行存款
• 4. 应付职工薪酬
• 5. 折旧的计算方法
• 6. 年限平均法
• 7. 工作量法
• 8. 年数总和法
• 9. 计算公式如下:
• 10. 月折旧率=年折旧率÷12
• 11. 月折旧额=固定资产原价×月折旧率
• 12. 固定资产原价×月折旧率=固定资产净值÷12
• 13. 月折旧额=固定资产原价×月折旧率
• 14. 其他固定资产的折旧年限

初级会计应交税费概述,是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费。

应交税费应通过“应交税费”科目进行核算,该科目贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

2检查在建工程是否发生了支出,在建工程会计科目处理:

借:在建工程

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

应付职工薪酬

在建工程发生减值的,应在在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算,也可以单独设置“在建工程减值准备”科目进行核算。

1. 企业安装月度资金,发生的购买固定资产、无形资产的价款、运输费、安装费、保险费等,分设“在建工程”和“应付利息”、“应付利润”等科目核算。

企业购入在建工程材料、生产产品、提供劳务、出租或经营管理而发生的实际成本,通过“在建工程”、“原材料”、“应付职工薪酬”等科目核算。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,直接记入“在建工程”科目的借方。

发生的施工、生产、保管等各项费用,记入“在建工程”科目的贷方。

完工交付使用的固定资产,借记“固定资产”科目,贷记“在建工程”科目;待发生的工程完工后,将“固定资产”科目余额与“在建工程”科目余额相核对,将“固定资产”科目余额减去“在建工程减值准备”科目余额后的差额,转入“营业外收入”科目。

1. 企业的生产车间、管理部门等发生的固定资产日常修理费用等后续支出,记入“制造费用”科目。

固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法与新产品的相关规定一致。

按照旧制度,折旧是指对固定资产在使用寿命内平均分摊的金额。

但是,旧制度也规定了对其价值变动较大的价值变动进行核算,即对固定资产使用年限进行追溯调整。

对于房屋和建筑物的整体更新改造和大修理作为资产,相应增加了价值变动费用。

因此,不论是新制度中那些长期闲置不用或者长时间闲置不用的固定资产,也不论是新制度中那些长期闲置不用的固定资产,依然必须将其重置成本从折旧中扣除,以使固定资产价值尽可能保持在原有水平。

折旧的计算方法

第一,年限平均法

年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命(年)×100%

第二,工作量法

单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-预计净残值率)/预计总工作量

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额-该项固定资产累计折旧额

第三,年数总和法

年数总和法是将固定资产的原价减去预计净残值后的余额,乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额

计算公式如下:

年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命(年)×100%

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原价×月折旧率

固定资产原价×月折旧率=固定资产净值÷12

月折旧额=固定资产原价×月折旧率

九、其他固定资产的折旧年限

1. 房屋建筑物;

2. 机器设备、运输车辆、工具器具;

3. 飞机、火车、轮船、机器设备;

4. 电子设备,为5年折旧率。

以上为2021年数据仅供参考,具体数据可以在之前官网查询。

19年企业所得税汇算清缴怎么操作?

1. 登录当地税务系统,提交“企业所得税年度纳税申报表”:纳税人根据“收入明细表”中相应会计科目,填写“职工工资表”和“职工福利费”两大明细表。

2. 年末结转收入:年度会计报表“收入明细表”年收入、支出明细表“结转本年利润”、全年各种费用明细表。

3. 年度所得税汇算清缴:企业应根据“收入明细表”填报其他各项收入、成本、费用明细表。

4. 纳税申报:按照规定时间,正确填写收入明细表、成本、费用明细表,及时找差异,确定合理的所得税,并进行纳税调整。

5. 账务处理:做到账务、账账、账证、账表、账款"五相符”。

6. 财务分析:根据财务分析量和各项指标,按照管理要求,结合实际情况,