初级会计库存现金凭证

• 1. 初级会计库存现金凭证
• 2. 库存现金凭证类别及编号
• 3. 库存现金的主要账务处理如下:
• 4. 本科目期末借方余额,反映企业尚未归还的其他应收款。
• 5. 3101交易性金融资产
• 6. (三)实际利率法
• 7. 银行利率是银行贷款利息率的主要测算方法,其计算公式如下:
• 8. 利息=利息量×存期
• 9. 利息计算公式如下:
• 10. 利息=本金×存期×利率
• 11. 如下图所示:

初级会计库存现金凭证

一、库存现金凭证类别及编号

二、库存现金是指的是存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。

三、库存现金的主要账务处理如下:

(一)从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目;将现金存入银行,根据银行退回的进账单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

(二)因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目;收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记有关科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。

(三)因其他应收款长期挂账而发生的借款利息,借记“财务费用”科目,贷记本科目;归还借款时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业尚未归还的其他应收款。

3101交易性金融资产

一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。

衍生金融资产的主要账务处理。

(一)企业取得衍生金融资产,按支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记本科目,按应收的金额,借记“应收股利”或“应收利息”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。

(二)资产负债表日,应按实际利率计算确定的利息费用,借记“利息支出”科目,按合同约定的名义利率计算确定的应付利息的金额,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“业务支出——利息支出”科目。

同时,按照实际利率计算确定的利息费用,借记“财务费用”科目,贷记“应付利息”科目。

实际利率与合同约定的名义利率差异很小的,也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

(三)实际利率法

实际利率法是指按照合同约定的名义利率计算确定利息费用的一种方法。

1. 银行利率

银行利率是银行贷款利息率的主要测算方法,其计算公式如下:

利息=利息量×存期

平均存款利率=利息量÷(1+利率)

1. 计息起点

银行借款通常按本金的百分之几十几十几十几十几来确定利率,不同期限内利率的利息额与存款数额的货币区别开来。

1. 计算利息的基本公式

利息计算公式如下:

利息=本金×存期×利率

如下图所示:

1. 计息起点

储蓄存款利息计算时,本金以“元”为起息点,元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以上不满50元的角、分,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以上不满10元的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,1元以上5元以下的角、分不计息至0,1元以下的角、分不计息至0,