初级会计师结转利润分录

• 1. 初级会计师结转利润分录
• 2. 借:本年利润
• 3. 贷:利润分配——未分配利润
• 4. 企业当年实现的利润总额可按以下顺序进行分配:
• 5. (二)本科目的主要账务处理
• 6. 应交营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。
• 7. 其他应交款转入“银行存款”科目。
• 8. “未交增值税”明细科目

初级会计师结转利润分录

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

如为借方余额,作相反分录。

企业当年实现的利润总额可按以下顺序进行分配:

1. 弥补以前年度亏损;(用利润弥补亏损无须专门作会计分录)

2. 交所得税

3. 提取法定盈余公积公益金;(盈余公积用于弥补亏损或转增资本;公益金只能用于职工集体福利)

4. 提取任意盈余公积;

5. 分配优先股股利;

6. 分配普通股股利。

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

企业应通过“利润分配”科目,核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的未分配利润(.或未弥补亏损)。

该科目应分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。

中外合作经营在合作期间归还投资者的投资,应在本科目设置“利润归还投资”明细科目进行核算。

(二)本科目的主要账务处理

1. 企业按规定提取的盈余公积,借记本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付现金股利),贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。

外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金,借记本科目(提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金),贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”科目。

外商投资企业按规定提取的储备基金,借记本科目(提取储备基金、提取企业发展基金)、“应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税”等科目,贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”科目。

1. 企业(房地产开发)按规定提取的职工奖励及福利基金,借记本科目(提取职工奖励及福利基金),贷记“应付职工薪酬”科目。

外商投资企业按规定提取职工奖励及福利基金的,借记本科目(提取职工奖励及福利基金),贷记“应付职工薪酬”科目;其他单位(包括国有企业、集体企业、私营企业等),按规定提取的职工奖励及福利基金,借记本科目(提取职工奖励及福利基金),贷记“应付职工薪酬”科目。

1. 企业行政管理部门人员的职工奖励及福利基金,借记本科目(提取职工奖励及福利基金),贷记“应付职工薪酬”科目;企业销售部门人员的职工奖励及福利基金,借记本科目(销售费用),贷记“应付职工薪酬”科目。

2. 企业应向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费用和工伤保险费等社会保险费,借记本科目(基本医疗保险基金、工伤保险基金),贷记“银行存款”、“现金”等科目。

3. 职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险,借记本科目,贷记“银行存款”、“XX支出”等科目。

4. 企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

5. 企业销售机构人员的职工薪酬,借记“销售费用”科目,贷记本科目。

6. 企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

7. 企业机械设备等固定资产折旧,借记本科目,贷记“累计折旧”科目。

8. 企业在生产经营过程中使用固定资产而使其损耗导致价值减少仅余价值减少额,不包括在本科目核算范围内。

10.为出售固定资产而提取清理的跌价准备,借记“固定资产清理”科目,贷记本科目。

11.出售、转让、报废固定资产或发生固定资产损失,借记“资产处置损益”、“固定资产清理”科目,贷记本科目。

12.固定资产报废损失,借记“营业外支出”科目,贷记“固定资产清理”科目。

13.应交营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。

14.其他应交款转入“银行存款”科目。

15.“未交增值税”明细科目

核算增值税、营业税、所得税、消费税、教育费附加、城市维护建设税、资源税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

16.“应付帐款”项目,反映企业购买原材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

本项目应根据“应付帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。

17.“应付票据”项目,反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票,