初级会计师期末结转

• 1. 借:主营业务收入
• 2. 其他业务收入
• 3. 营业外收入
• 4. 贷:本年利润
• 5. 借:本年利润
• 6. 贷:管理费用
• 7. 销售费用
• 8. 财务费用
• 9. 借:本年利润
• 10. 贷:主营业务成本
• 11. 其他业务支出
• 12. 营业外支出
• 13. 利润总额:通过“主营业务收入”科目结转,分录为:
• 14. 借:主营业务成本
• 15. 其他业务成本
• 16. 营业税金及附加
• 17. 贷:应交税费——应交营业税、城建税、教育费附加
• 18. 费用类
• 19. 生产成本
• 20. 营业外支出按其他业务成本,贷:库存商品、原材料等
• 21. 营业税金及附加【费】★★★
• 22. =营业税金及附加【费】★★★
• 23. 销售费用、管理费用和财务费用
• 24. 销售费用和管理费用的核算内容
• 25. 月末结账的情况:
• 26. 借:主营业务收入
• 27. 借:其他业务收入
• 28. 借:营业外收入
• 29. 贷:本年利润
• 30. 借:本年利润
• 31. 贷:管理费用
• 32. 贷:销售费用
• 33. 贷:财务费用
• 34. 贷:营业外支出
• 35. 贷:管理费用
• 36. 4会计实务中的自制原始凭证
• 37. 2会计凭证填制和审核什么内容

初级会计师期末结转,主要是对某些会计科目的发生额和余额进行结转,通常在期末结转。

初级会计期末结转的流程是什么?

1. 收入中心结转

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

1. 期间费用(管理费用、财务费用)

借:本年利润

贷:管理费用

销售费用

财务费用

1. 成本支出中心结转

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务支出

营业外支出

利润总额:通过“主营业务收入”科目结转,分录为:

借:主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税、城建税、教育费附加

二、费用类

1. 成本类

生产成本

生产成本、制造费用、劳务成本【货因】《生产成本理论》《成本管理方法》

1. 损益类

5001主营业务成本按主营业务的种类,其他业务收入、其他业务支出以及营业外收入,应记入“主营业务成本”科目。

营业外支出按其他业务成本,贷:库存商品、原材料等

1. 营业税金及附加

营业税金及附加【费】★★★

=营业税金及附加【费】★★★

三、销售费用、管理费用和财务费用

销售费用和管理费用的核算内容

一般会计核算中有月末、季末、年末等情况,企业在月份终了时,还应将本期的销售费用和管理费用的累计发生额转入本期。

结转,或期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。

简单地说,转出账户就是“转出”,期末结转,是指期末结账时,将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。

月末结账的情况:

1. 结转各项收入

借:主营业务收入

借:其他业务收入

借:营业外收入

贷:本年利润

1. 期间费用的结转

借:本年利润

贷:管理费用

贷:销售费用

贷:财务费用

贷:营业外支出

贷:管理费用

1. 为什么需要结转

“结转”是会计工作中重要的具体操作,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个做法叫结转。

结转的目的大体有四个:其一是为了结出本会计科目的余额;其二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;其四是为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

首先为了结出余额,如对存货“产成品”会计科目,要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本,目的就是求出产成品的当前余额;其次,为了计算本期的成本,需要结转的成本费用类的科目很多,诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目;再次,为了计算利润,要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)等科目的发生额都要接转到本年利润科目;最后,要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。

然而,在实际工作中,一些企业在年底的时候会将当年的余额转入本年利润科目,然后在年末的时候,要把所有的借贷方向结转到利润分配科目里。

4会计实务中的自制原始凭证

会计实务中的自制原始凭证是指在经济业务发生时,由本单位内部经办部门或人员填制的凭证。

如商品流通企业的仓库保管员在填制购进收料单时,应根据原始凭证、收料单等记帐凭证,并登记自制原始凭证,有关人员应在收料单上签字盖章,并及时登记领料单。

各种原始凭证都必须由经办部门负责人或其指定的人员填制手续,作为填制凭证的依据。

根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定的精神,对原始凭证的种类、取得、审核、更正等内容进行了规定。

原始凭证,是记录经济业务已经发生,明确经济责任,作为记账依据的最初的书面证明文件,如出差乘坐公共汽车的车船票、采购材料的发货票、到仓库领料的领料单等,都是原始凭证。

原始凭证是在经济业务发生的过程中直接产生的,是经济业务发生的最初证明,在法律上具有证明效力,所以也可叫做“证明凭证”。

2会计凭证填制和审核什么内容

1. 会计凭证必须具备的内容

2. 填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,