初级会计师必考经典例题

• 1. 具体案例:
• 2. (1)、计提职工薪酬时:
• 3. 贷:应付职工薪酬
• 4. (2)、实际发放职工薪酬时:
• 5. 借:应付职工薪酬
• 6. 贷:银行存款、库存现金等
• 7. 应交税费——应交个人所得税
• 8. 借:应交税费——应交个人所得税
• 9. 贷:银行存款
• 10. 视同销售货物的行为包括:
• 11. 1将货物交给他人代销
• 12. 借:应收账款
• 13. 贷:主营业务收入
• 14. 借:主营业务成本
• 15. 贷:库存商品
• 16. 2将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
• 17. 借:应付职工薪酬——职工福利费
• 18. 贷:库存商品
• 19. 借:管理费用——福利费
• 20. 贷:应付职工薪酬——职工福利费
• 21. 3将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者
• 22. 借:应付股利
• 23. 贷:主营业务收入
• 24. 借:主营业务成本
• 25. 贷:库存商品
• 26. 4结转利润分配
• 27. 借:利润分配——未分配利润
• 28. 贷:利润分配——提取法定盈余公积
• 29. ——提取公益金
• 30. ——提取任意盈余公积
• 31. ——应付股利
• 32. 借:盈余公积
• 33. 贷:利润分配——盈余公积转入
• 34. 利润分配——未分配利润
• 35. 3做假账要交税吗
• 36. 借:利润分配——未分配利润
• 37. 贷:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积
• 38. 借:利润分配——提取任意盈余公积
• 39. 贷:盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积
• 40. 盈余公积的核算:
• 41. 借:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积
• 42. 贷:盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积
• 43. 计提:
• 44. 借:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积
• 45. 贷:盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积
• 46. 借:利润分配——未分配利润
• 47. 贷:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积
• 48. 盈余公积弥补亏损
• 49. 借:盈余公积
• 50. 贷:利润分配——盈余公积补亏
• 51. 借:盈余公积
• 52. 贷:利润分配——盈余公积补亏

初级会计师必考经典例题1、【实践性】是指会计工作的教学职能,即实践可作为教学工具的作用。

1. 【判断题】选项有两条内容描述错误,这就说明毕业生只能把它们当作普通的看法,大学生有必要注意这个选项,因为会计工作的实践性十分重要。

2. 【反重点】、【区域拓展】、【试题列表】、【收起/展开】、【重新选择】可以说,“本次选择要做的”相当于“开启新领域”。

3. 【会计档案】A公司是一家以“审计报告———公司”为中心的随机抽查机内控系统,B公司根据检查结果在审计每次审计中做出相应的调整,A公司对照审计中发现公司存在的问题,解释为该公司有潜在风险,并经过进一步的努力,最后发现亏损。

具体案例:

公司2020年营业收入为10.3亿元,是一家经过审计验收发现的“流动资产大清理”项目。

其中,2020年1月1日至2020年12月31日,公司拨付营运资金160万元,已对该项流动资产计提资产减值准备,对该项流动资产计提折旧。

1. 2020年12月31日,公司资产及负债科目余额在10000万元。

经公司股东大会批准,对公司变更为股份有限公司时,将利息收入计入公司经营活动产生的现金流量为161万元。

1. 公司按照税法规定计算应交所得税,向税务机关申请变更税款缴纳申报表,税务机关按规定办理。

2. 公司如有应交增值税一般纳税人,则按规定计算的应交增值税额,

借记“应交税金―――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――未交增值税(《增值税纳税申报表》)

1. 应付职工薪酬的调整

(1)、计提职工薪酬时:

借:生产成本(车间生产工人的薪酬)

制造费用(车间管理人员的薪酬)

管理费用(行政管理部门职工薪酬)

销售费用(销售人员的薪酬)

在建工程(在建工程人员的薪酬)

研发支出(研发支出人员的薪酬)

贷:应付职工薪酬

(2)、实际发放职工薪酬时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款、库存现金等

应交税费——应交个人所得税

1. 企业交纳税费时:

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

1. 企业所得税的纳税调整

视同销售货物的行为包括:

1将货物交给他人代销

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

2将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

借:应付职工薪酬——职工福利费

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

借:管理费用——福利费

贷:应付职工薪酬——职工福利费

3将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者

借:应付股利

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

4结转利润分配

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

——提取公益金

——提取任意盈余公积

——应付股利

1. 以盈余公积弥补以前年度亏损

借:盈余公积

贷:利润分配——盈余公积转入

利润分配——未分配利润

3做假账要交税吗

做假账要交税,是不交税的。

1. 企业如果发生了亏损,会计分录如下:

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积

借:利润分配——提取任意盈余公积

贷:盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积

1. 年末结转

盈余公积的核算:

1. 盈余公积的计提

借:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积

贷:盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积

1. 盈余公积的使用

计提:

借:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积

贷:盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积

分配(盈余公积)

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积

盈余公积弥补亏损

借:盈余公积

贷:利润分配——盈余公积补亏

盈余公积补亏(企业用盈余公积弥补亏)

借:盈余公积

贷:利润分配——盈余公积补亏

盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。