初级会计师存款科目选择

• 1. 初级会计师存款科目选择如下:
• 2. 一般存款账户设置的程序是:
• 3. 根据《账户管理办法》的规定,下列存款人可以申请开立基本存款账户:
• 4. (一)、按滞纳天数
• 5. (二)、定期定额管理

初级会计师存款科目选择如下:

1. 基本存款账户。

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。

存款人的工资、奖金等现金的支取,只能通过本账户办理。

1. 一般存款账户。

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存,但不得办理现金支取。

1. 专用存款账户。

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

1. 临时存款账户。

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

开立基本存款账户的条件:企业和个体工商户要有当地工商行政管理部门核发的“企业法人执照”或“营业执照”的名称。

开立基本存款账户是企业法人的合同。

企业在外地(生产经营的)需要在当地工商行政管理部门注册登记的,要有当地工商行政管理部门核发的“企业法人执照”或“营业执照”的名称。

一般存款账户设置的程序是:

1在基本存款账户以外的银行取得借款;

2与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户;

3异地开设的账户;

4中国人民银行当地分支机构不在同一县(市)的,应该在开立基本存款账户;

5存款人因附属的非独立核算单位办理转账结算和现金收付需要在当地银行开立一个基本存款账户。

1. 开立基本存款账户的条件

根据《账户管理办法》的规定,下列存款人可以申请开立基本存款账户:

(1)企业法人;

(2)非法人企业;

(3)机关、事业单位;

(4)团级(含团级)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;

(5)社会团体;

(6)民办非企业组织;

(7)异地常设机构;

(8)外国驻华机构;

(9)个体工商户;

(10)居民委员会、村民委员会、社区委员会;

(11)单位设立的独立核算的附属机构;

(12)其他组织。

存款人的工资、奖金等现金的支取,只能通过基本存款账户办理。

根据《中华人民共和国商业银行法》的规定,企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本存款账户。

《银行账户管理办法》规定,存款人在银行开立基本存款账户,实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。

除中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社外,信托投资公司、租赁公司、财务公司等各类金融性公司,以及银行所属的房地产开发部门、证券公司、信用卡部、信用卡部,均不得为企业事业单位开立基本存款账户。

(二)一般存款账户。

企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。

企业可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取;该账户的存款余额不得超过企业事业单位在该开户银行的借款余额,借款清偿,不得转让贷款。

(三)临时存款账户。

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

有下列情况的,存款人可以申请开立临时存款账户:(1)设立临时存款账户的企业;(2)异地临时经营活动;(3)注册验资。

该账户是企业因临时经营活动需要开立的账户。

企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

根据《银行账户管理办法》规定,企业可以通过“银行存款”科目或“库存现金”科目,分别进行银行存款的内部控制,若企业的外埠存款余额大于外埠存款余额,则应使用预留银行印鉴,将多余资金转回当地银行;若企业的外埠存款余额大于外埠存款余额,则应及时办理结汇手续,对多余资金进行结算;如果是外埠存款的增加,则应将其划交给银行。

会计重要知识点总结(3)

(一)、按滞纳天数

实行按日计算,分月计算,由于节假日商店多少天受理一次汇缴,则以每月应收账款的11天为限额。

逾期未收滞纳金,按日计算。

(二)、定期定额管理

定期定额管理是根据定期定额户与银行签订的定额备用金借款单定期定额,计算出各月、本(上)实际支出的天数。

定额是计算拨付款项的“数字”,它是反映经费支出的“量”,可据此计算出各月、本(上)实际支出的天数。

(三)、定期定额管理(亦称“定期定额管理”

定期定额管理是以企业的经办业务为基础,建立个体业务的定额,并结合个体工商户的生产、经营特点和管理要求,定期定额管理应用于生产的经营活动。

定期定额管理的内容包括:个体工商户应当按照税务部门的规定正确建立账簿,及时、如实地进行核算,