初级会计实务货币资金

• 1. 对违反银行结算纪律的行为要及时向领导汇报。
• 2. 学会发现异常和解决异常情况,及时整理、装订成册并严格执行。
• 3. 积极配合领导完成各项任务,积极参与项目管理工作。
• 4. 对领导交与的其他事务做好保密工作。
• 5. 工资管理
• 6. 医药费报销
• 7. 其他管理
• 8. 3会计工作实操技能
• 9. 装订方法:

初级会计实务货币资金是指企业日常经营活动中用于储存现金或银行存款、有价证券等的总称。

货币资金是企业资金运动的起点和终点,是企业生产经营的先决条件。

货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额,具有专门用途的货币资金不包括在内。

货币资金核算方法

1. 办理现金收付,严格按规定收付款项。

严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。

对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。

收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

1. 办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。

如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。

逾期未用的空白支票应交给签发人。

对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。

支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

1. 认真登日记账,保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额。

现金的账面余额要及时与银行对账单核对。

月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。

对于末达账款,要及时查询。

要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

1. 保管库存现金,保管有价证券。

对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。

库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金。

如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私自取走或补足。

如有短缺,要负赔偿责任。

保险柜密码要保密,保管好钥匙,不得任意转交他人。

1. 保管有关印章,登记注销支票。

出纳必须妥善保管所管的印章,严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管)。

对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。

1. 及时掌握银行存款余额,不得签发空头支票,加强防范意识,保证资金安全。

不得签发远期支票,信用卡和银行卡的透支单必须相符合。

1. 认真保管支票,凡经批准方可使用。

未经批准不得用于支取现金。

1. 按照规定,不得坐支现金,不得用于公款,不准用白条抵库,不准挪用公款。

2. 按照银行规定支付对公账户管理费,超过限额的不得支取现金。

10、对违反银行结算纪律的行为要及时向领导汇报。

11、按照经济合同制度的规定,合理使用资金,加强对往来帐、应收帐款的管理,采取各种手段,增强应收帐款的管理效。

12、学会发现异常和解决异常情况,及时整理、装订成册并严格执行。

13、积极配合领导完成各项任务,积极参与项目管理工作。

14、对领导交与的其他事务做好保密工作。

二、工资管理

1. 厅行政机关人员工资奖金的计算、申报和发放。

2. 督促事业单位及时编制、上报财政统发工资清册;审核单位政策性奖金、工资等发放清册,办理支付手续。

3. 通报有关工资调整的政策,协助单位做好调资工作。

4. 厅行政、事业单位个人所得税的申报、缴纳。

5. 厅行政、事业单位住房公积金,养老、失业保险,统一办理营业税、所得税的申报、汇缴工作。

七、医药费报销

1. 厅机关本级、事业单位零星医疗费的报销工作。

2. 厅行政、事业单位统筹医疗费的交纳工作。

八、其他管理

1. 协助单位编制年度预算。

2. 协助单位做好有关部门对单位的财务检查及审计工作等。

3. 受计财处委托,做好其他财务管理工作。

3会计工作实操技能

一、装订方法:

1. 从方向上来说,有左边装订线处装订法;有左上角包角装订法。

左边装订线处装订法因使用较为普遍和直观,在此不再做介绍。

只介绍一下左上角包角装订法的具体做法:用两条适当宽度和长度的纸条互相垂直折叠放在封面左上角,承蒙凭证一起装订。

亲完后沿装订线向后折,剪去尾部多余的部分,折痕与粘单上的线是否一致,然后将线绳从中间穿过并夹紧粘死,即可把线引过来,因为一般装订线要穿过多个孔。

1. 从装订方式来说,介绍一种夹塞法,即在左边装订处夹塞,