初级会计实务营业支出

• 1. 2与营业收入相关的税费
• 2. 营业税金及附加、所得税费用
• 3. 营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用
• 4. 2企业发生的营业税金及附加
• 5. 3应交所得税
• 6. 借:营业税金及附加
• 7. 贷:应交税金——应交营业税、城建税
• 8. 应交税金——教育费附加
• 9. 借:营业税金及附加
• 10. 贷:应交税金——应交营业税、城建税
• 11. 应交税金——应交城建税
• 12. 应交税金——教育费附加
• 13. 应交税金——应交地方教育费附加
• 14. 应交税金——应交房产税
• 15. 应交税金——应交车船税
• 16. 应交税金——应交城镇土地使用税等
• 17. 借:应交税金——应交印花税
• 18. 贷:银行存款
• 19. 3印花税的纳税期限是怎样的
• 20. 关于土地增值税清算表的填写,建议如下:

初级会计实务营业支出包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、信用减值损失、投资收益、公允价值变动损益、所得税费用等。

营业支出是企业发生的与企业日常生产经营活动无关的各项支出。

营业支出一般按照费用的性质分别计入相关的成本费用或损益类科目,按实际发生额记账。

期末时,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

《营业费用、管理费用、财务费用、税金及附加、销售费用、资产减值损失、其他收益、投资收益、资产处置损益、公允价值变动损益、所得税费用等。》

2与营业收入相关的税费

营业税金及附加、所得税费用

营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用

以上科目核算的均为销售费用或是管理费用。

2企业发生的营业税金及附加

营业税金及附加反映的是企业经营主要业务应负担的消费税、资源税、教育费附加和城市维护建设税等。

但不包括增值税。

3应交所得税

1. 企业按规定计算确定的与经营活动相关的税金

借:营业税金及附加

贷:应交税金——应交营业税、城建税

应交税金——教育费附加

1. 企业将购进的商品、固定资产、无形资产等作为投资,应按规定在对外销售、购买的商品、固定资产或无形资产等中进行核算。

2. 应交增值税是由交纳增值税而形成的,应交增值税由交纳的增值税计入当期损益。

借:营业税金及附加

贷:应交税金——应交营业税、城建税

应交税金——应交城建税

应交税金——教育费附加

应交税金——应交地方教育费附加

应交税金——应交房产税

应交税金——应交车船税

应交税金——应交城镇土地使用税等

1. 交纳印花税,代交个人所得税

借:应交税金——应交印花税

贷:银行存款

3印花税的纳税期限是怎样的

印花税的纳税期限分别为3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内申报纳税;以1日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

营改增3号公告规定,纳税人应在办理纳税申报时,将应纳税款的滞纳金、罚款、缴纳金额、纳税人延期缴纳税款的罚款、税收优惠、征收滞纳金等纳税人、扣缴义务人的纳税期限、纳税地点、税收征管和缴库办法一经确定,不得随意更改。

1. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2. 扣缴义务人扣缴税款时,应如实填写《代扣代收税款凭证报告表》,连同代扣代缴、代收代缴税款报告表,一并送交主管税务机关。

3. 扣缴义务人在代扣税款时,须持完税凭证和代扣代缴税款报告表,到主管税务机关办理扣缴税款登记。

4. 未办理土地增值税清算手续的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。

5. 扣缴义务人超过计税期限尚未履行完税手续的,税务机关应当依法办理土地增值税清算手续,加强征税管理。

6. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条纳税人转让房地产的,应按规定征收土地增值税。

关于土地增值税清算表的填写,建议如下:

1. 土地增值税应纳税额的计算

2. 土地增值税纳税人转让房地产的计税依据明显偏低的,按《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定,应按《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条规定的核定增值额幅度进行税额计算征收。

3. 土地增值税的扣除项目是否齐全,是否与实际交易价格相符合,且与实际交易价格相符,且土地增值税实行按销售收入17%税率计算扣除项目金额的4%加计抵减政策的执行期限是否已延长。

4. 土地增值税的扣除项目是否恰当,与实际交易价格相符。

5. 发票开具的时限,应符合国税发〔2006〕156号文件规定的扣除项目金额,不能超出经营范围。

6. 《关于土地增值税清算申报表有关问题的通知》(国税函〔2010〕9号)规定,