初级会计实务结尾部分

• 1. 初级会计实务结尾部分如下:
• 2. 2企业所得税汇算清缴的范围是什么
• 3. 代开专用发票要带什么资料:
• 4. 代开专票申请流程

初级会计实务结尾部分如下:

1. 不定项选择题

1该题属于初级会计职称考试试题的第三大题,主要考查会计相关知识和初级会计职称考试要求。

1. 不定项选择题

2. 案例分析题

3. 企业某项时期实现利润或发生亏损时,企业会计利润与纳税调整无关,不能提供纳税调整事项明细资料,但是提供会计期末该项收入科目的账目表,并不影响《企业会计准则第15号——所得税》适用和《小企业会计准则》;不需要缴纳企业所得税。

4. 多选题

1企业在一定时期内(如年度)取得的全部应纳税所得额,应当按照规定的比率计算应纳税所得额,计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

2企业所得税汇算清缴的范围是什么

1. 企业所得税汇算清缴的范围。

(1)企业所得税汇算清缴范围。

包括居民企业所得税汇算清缴范围;非居民企业所得税汇算清缴范围。

(2)居民企业所得税汇算清缴期限。

(3)企业所得税汇算清缴期限。

1. 企业所得税汇算清缴申报表怎么填

A公司根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>的通知》(国税发[2010]30号),核定征收企业所得税:

1. 《企业所得税核定征收办法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

2. 《企业所得税汇算清缴纳税申报表》(A105090)中,企业所得税分月或者分季预缴。

3. 《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》(国税发[2008]101号)第五十四条规定:“企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。”

4. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A20)。

A105090、B105000、C10735、C05N39表。

1. 《国家税务总局关于调整企业所得税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:“一、自2018年1月1日至2020年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

(二)按照上述规定,应当纳入企业所得税优惠政策范围的所得已在境外缴纳的企业所得税税款,在年度终了后45万元内自办理的,自办理的,自办理的在该纳税期限内办理变更登记手续。

1. 对国家税务总局公告2018年第23号第八条所称代开的专用发票规定,“销售方凭税务机关代开的专用发票”的规定,仅限于销售商品、提供服务和从事其他经营活动的单位和个人在收取款项时,必须开具税务机关统一印制的代开增值税专用发票。

2. 小规模纳税人的企业代开增值税专用发票需带资料如下:

3. 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》;

4. 发生购销业务、提供增值税应税劳务的合同、协议或书面证明及加盖公章的复印件;

5. 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》。

代开专用发票要带什么资料:

1. 加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);

2. 经办人身份证及复印件;

3. 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(一式三份)。

二、代开专票申请流程

1. 登陆当地国税局官网;

2. 输入开票人的纳税人识别号和密码;

3. 点击“网上办税”栏目下的“税务”,进入网上办税界面。

4. 点击“办税厅网上服务厅”按钮,进行网上办税操作。

5. 点击“特别提示”按钮,进行身份认证。

证件照等相关信息的核对,审核通过后,可以进行纳税申报。

1. 点击“网上办税”栏目下的“申报缴税”,可进行【网上办税】,进入“网上办税”界面。

2. 点击“特别提示”,在弹出的“申报表报送”界面,点击“新增”按钮,录入相关信息。

3. 确认信息无误后,“提交并确认”,系统会弹出信息窗口,此窗口就是常见的申报表类型。

4. 申报表填写无误后,按照提示填写相关信息,点击“提交并确认”,即可完成申报表填写。

5. 提交并确认申报表数据无误后,“提交并公示”,系统会自动将信息同步过来,

6. 提交完成后,系统会弹出信息表编号,这时候会员可选择会员号,并提醒服务人员,随后服务人员可以登录到会员号登录。

10.点击“在线申请”按钮,可以查看订单状态,点击“一键确认”即可生成成功操作。