初级会计实务章节练习题

• 1. A.发票
• 2. B.付款证明
• 3. C.银行结算凭证
• 4. D.税票
• 5. B.公司支付给快递公司的快递费用,取得的增值税专用发票不能抵扣增值税
• 6. 借:商品采购+运费+管理费用+销售费用
• 7. 贷:银行存款
• 8. (一)代理业
• 9. 3加工厂可否收回保证金交增值税

初级会计实务章节练习题练习题1、【单选题】会计记录的一般地反映了某项经济业务的详细情况,有些会计记录需要准确分类,哪些经济业务的凭证可以作为原始凭证。

下面就随小编一起来看看会计记录该怎样的题吧。

1. 【单选题】(2019年)根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于我国“法律允许的合法凭证之一”的是()。

A.发票

B.付款证明

C.银行结算凭证

D.税票

1. 【单选题】()对企业购买商品和服务,取得的发票,应当按规定缴纳增值税。

A.单位购买商品取得的增值税发票是指销售方开具的用于增值税的专用发票,并据此发票来确定购买方的进项税额

B.公司支付给快递公司的快递费用,取得的增值税专用发票不能抵扣增值税

C.对公司而言,购买商品送达的发票,可视同销售,取得的发票上体现不含税的销售额也是不能抵扣进项税额的。

D.购买方支付的商品款,取得的增值税专用发票上注明的增值税额,计入销售货物成本

借:商品采购+运费+管理费用+销售费用

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

C.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动支付的现金,可根据实际销售情况进行判断,如果该项销售行为本身并非是企业的资产,企业不应确认为负债;如果该项销售行为本身就存在着资产、负债、所有者权益项目中的一项或多项选择项,则要求企业选择其中一项或多项选择项反映。

D.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。

取得发票时,不得要求变更品名和金额。

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。

汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件),并加盖财务专用章或者发票专用章。

1. 以手写形式填写的发票能否在税前扣除?

问:我公司取得快递公司的发票,但没有填写开具公司名称,财务人员直接以手写的形式填进去。

这种情况下发生的真实合理的费用,能否在企业所得税税前扣除?

解答:《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

《国家税务总局公告2015年第34号》(以下简称34号公告)规定,企业在2015年以前年度发生的,由国务院财政部门或者国家税务总局规定的行政事业性收费,准予在计算应纳税所得额时扣除。

《发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)文件规定,服务业,是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。

本税目的征收范围包括:代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。

(一)代理业

代理业,是指代委托人办理受托事项的业务,包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。

1. 代购代销货物,是指受托购买货物或销售货物,按实购或实销金额的合计,向委托方收取并代为支付的价款。

2. 代办进出口,是指受托对货物进行加工或修理,使货物由原材料或零件由生产者向生产者或销售者重新购入所需要的货物,其成本包括原材料成本、加工成本、销售税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。

3. 代办进出口,是指受托办理商品进口业务,按规定向进口商的货代办理商品进口时的价格(俗称“出口价”)。

4. 代办进出口,是指受托办理商品进口业务手续,按规定向进口商的进口商征收关税及其他进出口业务,并代为办理交纳进口关税手续。

5. 转运回国,是指由出口商将出口货物装运出境,并由进口商在国外规定的装运港货代当地银行办理转帐结算,收到货款后向出口商收款。

3加工厂可否收回保证金交增值税

一般纳税人是可以收回保证金交增值税的。

一般纳税人和小规模纳税人是不可以抵扣的,除非你的货物被购买方刷转卖,或者是被购买方赔钱,那你的货物被刷转卖,那还会有什么问题呢?

建议:一般纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务或者应税服务,