初级会计实务班对账

• 1. 2会计往来账对账小技巧
• 2. 与往来账核对
• 3. 技巧二:余额核对
• 4. 核对发生额,有以下两种方法:
• 5. (1)对账时间问题
• 6. (2)账目问题

初级会计实务班对账,出纳员每天要根据原始凭证登记记账凭证,并且登记现金日记账和银行存款日记账;会计报表以及收入、费用和利润的明细表。

账簿在日常的会计处理过程中经常会采用,它们能够为企业提供一个系统的会计核算资料,以便更好的掌握企业的财务状况和经营成果。

对账,是指在会计核算工作中,为保证账簿记录正确可靠,对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。

账簿之间应当定期进行结账,每月结账时,应当核对账簿记录的合计数是否正确,并且账实相符,检查账簿记录的正确性和完整性,以便为编制会计报表提供真实可靠的数据资料。

1对账。

对账就是核对账目,是对账簿记录所进行的核对工作。

对账一般分为三种,即:账证核对、账账核对、账实核对。

(1)账证核对。

是指账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的核对。

(2)账账核对。

是指不同账簿记录之间的核对。

主要核对:所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符;所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符;有关总账账户余额与其所属明细分类账余额合计是否相符;现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符。

(3)账实核对。

是指各项财产物资的账面余额与实有数额相核对。

主要核对:现金日记账上的库存现金、银行存款明细账上的现金、银行存款,以及各项财产物资的实有数额与账面数额相核对。

(4)账实核对。

是指各项财产物资账面余额与实有数额相核对。

主要核对:现金日记账上的现金日记账与“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”明细账上的货币资金,以及本单位的现金日记账上的现金余额相核对;银行存款日记账上的对账单上的“实有数额”与“银行存款日记账上的对账单上的“对账单上的”总账上的存款日记账上的余额相核对。

一般是通过实地盘点法或实地盘点法进行推算。

2会计往来账对账小技巧

与往来账核对

1. 审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如出现异常情况,应重点审查相应的明细账。

2. 审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额,有无异常摘要。

如果存在异常摘要,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错记金额等错误发生。

1. 逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等,以备在与对方单位对账时使用。

技巧二:余额核对

在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。

如果双方余额一致,则表明双方的业务记录无误。

如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的方向和大小进行分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时,还可分段核对余额,也就是按月度或者季度核对余额。

如果期中某一时点的余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录无误,只需核对该时点之后的账目。

技巧三:发生额核对造成双方余额不一致的原因有很多,如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节,则需进行发生额核对。

核对发生额,有以下两种方法:

1. 核对双方的业务发生额,可不按时间顺序逐笔核对,而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

2. 核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。

若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。

如此可缩小详细核对的范围,从而减少对账工作量。

在现今的会计处理中,往来账是最为基本也是最为重要的账务处理体系之一,会计初学者需要注意的是,往来账的账面调整必须有银行(包括内行)的单据作为依据,不得随便调整。

1. 调整账目需要注意的另外几个问题:

(1)对账时间问题

一般情况下,企业的总账会计每月都要对账,所以每月的会计结账时间都在逐日之间进行,不能太长,太大也不利于工作的进行。

不过,随着经验的积累,在会计工作的经验累积会越来越吃香。

(2)账目问题

存货是企业的一项重要的流动资产,对于刚性需求的企业,在账目上应该设置存货分类,反映和监督存货增减变化及其结果。

由于企业存货比较多,且存货经常处于不断变化之中,因此,很难有一种固定的核算方法。

因此,为了便于定期和准确反映各类存货增减变动情况,企业应在财务软件中增加相应的存货编码,在存货明细账中增加相应的存货编码,在这里,需要注意的是,新版的企业建议按存货分类存放地点。