初级会计实务单选题

• 1. 2贸易公司的开票问题
• 2. 2哪些情况下可以开具增值税发票
• 3. 2销售电脑如何开票

初级会计实务单选题1、企业将购进的货物用于非应税项目,进项税额的抵扣,需同时满足下列条件:(1)货物或应税劳务的销售额占该货物销售额的比率;(2)货物或应税劳务的营业额占该货物销售额的比率。

1. 纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

此外,以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税。

1. 纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款。

2. 小规模纳税人提供应税服务,应当自行开具增值税专用发票。

3. 小规模纳税人提供应税服务,应当自行开具增值税专用发票。

4. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应当按照现行规定征收增值税,并注意不得开具增值税专用发票。

5. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。

2贸易公司的开票问题

贸易公司,也就是商业型公司,当然也有增值税,采购的成品油也是需要缴纳增值税的。

如果公司是一般纳税人,那么可以开具增值税专用发票,但是对方要求开具增值税专用发票。

对方要求开具增值税专用发票。

商业企业,那么供应商品需要增收附加税,这些应该开具增值税发票。

但是,这些应税行为本身并不属于增值税的应税范围,因此被认定为混合销售行为,销售货物的不缴纳增值税,购进的应税劳务也不需要缴纳增值税。

如果提供供出售的应税劳务是混合销售行为,那么应该按照混合销售的方法缴纳增值税,如果纳税人提供的是附属文件,那么应该按照收购凭证上注明的增值税,附加税费作为营业税的计税依据,既然不能抵扣,那就不要开具专用发票,而是直接开具普通发票。

1. 如果提供的是促销服务,就需要开具增值税专用发票,但是也要按照服务业的税率缴纳营业税。

2哪些情况下可以开具增值税发票

我们看到销售方提供的发票开具有抵扣联,请问一般纳税人可以开具增值税专用发票吗?

答:根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)第四条规定,自2014年8月1日起,将建筑业纳入增值税发票系统升级版,实现增值税发票系统升级版,并实现税前扣除、抵扣、退税、代办退税,即可开具增值税发票。

1. 增值税发票的开具范围

增值税发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。

包括:

1. 增值税专用发票;

2. 增值税普通发票;

3. 机动车销售统一发票;

4. 二手车销售统一发票。

5. 开具发票单位栏的布局:用红色和黑色钢笔或黑色墨水填充;

6. 发票或商品名称、商品名称、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

(二)销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。

取得发票时,不得要求变更品名和金额。

不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

因此,企业索取增值税发票时应向税务机关说明情况,并填写《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第五条规定,代开发票应缴纳的税款,税务机关在代开增值税专用发票时征收税款退还。

2销售电脑如何开票

1. 开具增值税发票时,发票还是发票的信息编码?

答:纳税人在开具增值税发票时,应在“货物或应税劳务名称”一项,将名称细化为“计算机”、“软件”、“销售网络”三种,分别对应开具发票。

1. 开具增值税发票时,发票票面上的信息名称应按照实际销售情况填写,纳税人名称应与营业执照上的名称一致。

2. 开具增值税发票时,发票票面上的信息名称应按照实际销售情况填写,