初级会计学基础资料答案

• 1. 初级会计学基础资料答案解析
• 2. 应交增值税=营业收入*1.17
• 3. 应交城建税=应交增值税*7.17
• 4. 应交教育费附加=应交增值税*3%
• 5. 应交城建税=应交增值税*7.17
• 6. 应交教育费附加=应交增值税*3%
• 7. 应交地方教育费附加=应交增值税*2%
• 8. 地方教育费附加=应交增值税*2%
• 9. 应交城建税=应交增值税*1%
• 10. 应交教育费附加=应交增值税*3%
• 11. 应交地方教育费附加=应交增值税*2%
• 12. 应交城建税=应交增值税*1%
• 13. 应交地方教育费附加=应交增值税*2%
• 14. 水利建设基金=应交增值税*1%
• 15. 暂估应付账款:
• 16. 借:原材料/库存商品
• 17. 贷:应付账款-暂估应付账款
• 18. 做帐时:
• 19. 借:原材料/库存商品
• 20. 贷:应付账款-暂估应付账款
• 21. 借:原材料/库存商品
• 22. 贷:应付账款-暂估应付账款
• 23. 借:原材料
• 24. 贷:应付账款
• 25. 3发票的开具技巧
• 26. 2出售旧固定资产如何开票
• 27. 2处置固定资产的增值税发票应该如何开具

初级会计学基础资料答案为《初级会计实务》和《经济法基础》两科。

初级会计考试实行闭卷、无纸化机考,即在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。

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初级会计学基础资料答案解析

1. 营业税

应交增值税=营业收入*1.17

应交城建税=应交增值税*7.17

应交教育费附加=应交增值税*3%

1. 城建税

应交城建税=应交增值税*7.17

应交教育费附加=应交增值税*3%

1. 地方教育费附加

应交地方教育费附加=应交增值税*2%

1. 印花税

地方教育费附加=应交增值税*2%

应交城建税=应交增值税*1%

应交教育费附加=应交增值税*3%

1. 其他地方教育费附加

应交地方教育费附加=应交增值税*2%

应交城建税=应交增值税*1%

应交地方教育费附加=应交增值税*2%

水利建设基金=应交增值税*1%

如果未开具发票的,可以暂估应付账款,在往来帐款下面反映,在应收帐款下面反映,在其他应收款下面反映。

暂估应付账款:

跟货到发票后,做入库处理,把暂估应付账款冲回,没有发票的那做分录:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款-暂估应付账款

做帐时:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款-暂估应付账款

如果没有发票,可以冲回。

借:原材料/库存商品

贷:应付账款-暂估应付账款

1. 用对方供货方发票入账,原材料入账

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

做账的时候把暂估应付账款冲回,就可以了。

1. 材料成本核算

领用的原材料,只有卖得产品的公司才能做账。

而且一般劳务公司都要做账,没有注册资金就不需要做账。

3发票的开具技巧

1. 购买方是一般纳税人,那么这个发票可以开增值税专用发票吗?

纳税人在购买方索取增值税专用发票的情况下,可以向销售方开具增值税专用发票,但是开具增值税专用发票的销货方是要开具普通发票的,小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。

1. 小规模纳税人,那么购买方取得的增值税专用发票上是否可以开具增值税专用发票呢?

小规模纳税人需要向消费者个人销售自己使用过的固定资产,可以开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

1. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按照17%适用税率征收增值税的,可以开具增值税专用发票。

2出售旧固定资产如何开票

问:我公司是一般纳税人,属于工业企业。

我公司从其他单位购入旧固定资产设备,对方开具2%增值税普通发票,因技术原因,我公司未能安装使用该设备。

我公司现在要将这批旧设备卖给客户,客户是一般纳税人。

请问,我公司卖该批设备,是按一般货物销售开具17%增值税专用发票,还是按旧货处理开具2%增值税普通发票?

答:一、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》规定:“所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。”

二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》规定:“二、纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。”

三、根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》规定:“一、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)项和第(二)项中‘按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税’调整为‘按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税’。”

因此,贵公司转让上述旧固定资产设备属于销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,开具普通发票。

2处置固定资产的增值税发票应该如何开具

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》规定,销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。

财税〔2009〕9号文件规定,自2009年1月1日起,