初级会计分配业务

• 1. 借:应付福利费
• 2. 贷:现金/银行存款
• 3. 借:制造费用——折旧费
• 4. 贷:累计折旧
• 5. 3怎么做账
• 6. 账务处理程序
• 7. 具体内容:

初级会计分配业务属于劳务费和加工费的范畴,而加工费是由产品来承担,是由工程发包方承担,施工企业的劳务费通常由提供他人代为承担。

1. 材料和机械等补偿

直接人工(或机器设备的价款和合理损耗)、直接人工(或其他人工)、制造费用的分配

各企业制订的工资及福利制度可能涉及企业内部的直接人工、直接材料、制造费用和按照工资总额的14%提取的职工福利费、按照工资总额的14%提取的职工教育经费、工会经费、职工福利费等相关支出。

因此,企业也可以将和计入生产成本的材料和机械设备的折旧计入产品成本。

1. 人工费

直接人工的工资(如生产人员的工资、补贴),计入生产成本——基本生产成本,生产成本——辅助生产成本,制造费用,管理费用

1. 福利费(企业为个人承担的)

借:应付福利费

贷:现金/银行存款

1. 折旧费

借:制造费用——折旧费

贷:累计折旧

3怎么做账

账务处理程序

账务处理程序主要是和原始凭证的处理发生的经济业务发生的繁简,一般而言,业务程序是原始单据——记账凭证———根据记账凭证登记账簿(在会计中,为了简化核算手续,不对凭证进行排序,往往只做到日记账和明细账的登记,所以账务处理程序也叫“日记账处理程序”),是根据原始凭证——根据记账凭证———根据记账凭证———根据记账凭证———根据科目汇总表登记总账。

一般的中小企业,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容:

1. 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2. 月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。

就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

1. 月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税费用(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

1. 最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定,如果没有知道的,就要通过其他应交税费科目进行核算,在计提税金时,企业一般以税金的形式确定企业的主营业务收入和其他业务收入,在计提税金时,企业应根据企业的实际情况进行判断,是否将税金及附加等科目进行了调整?

另外,对于账务中实际帮忙缴纳的税金,《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》规定,代理建筑安装工程作业,同时具备下列条件的企业,其工程作业具有收取的权利:1、工程计量确认书(按工程量分别确定工程量、作业价);2、工程计量确认书(按工程量分别确定工程量、作业量);3、工程计量确认书(按获取产品的数量、质量、单价、总价等);4、工程结算确认书(按取得结算凭证结算凭证结算);5、登记入账。