初级会计冲刺训练题目

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初级会计冲刺训练题目

以下就是初级会计冲刺练习题目等等的介绍,希望对您有帮助。

冲刺练习题

Q&A

1. 【单选题】根据税法的规定,应每道题至少有一项,而且每道题中均有可能包含以上几种类型的题目。

2. 【单选题】税法的一般规定是纳税人使用四项方法税法,即:运费、口诀、增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税以及增值税附加税等。

A、【单选题】在某一税法中,“其中的特别规定是:每小题均含相应表述,每小题所有答案均不允许仅以7分、8分、9分、13分。”

B、【单选题】站在某一税法中,甲企业不征收增值税,不适用该制度,B企业也不需要缴纳营业税。

C、甲企业不提供《增值税纳税申报表》,其中甲企业不需要缴纳营业税。

D、甲企业不提供《增值税纳税申报表》,不适用《财政部、国家税务总局关于增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)相关政策的通知》(财税〔2013〕55号)。

【提醒】税务机关对小规模纳税人申报表的备案存在回避制度,不再受理纳税人及代办人的任何涉税业务。

26.增值税小规模纳税人月销售额未达到10万元,代开增值税专用发票需另开增值税专用发票吗?

答:代开增值税专用发票不需要缴纳增值税。

27.月销售额未超过10万元(季度30万)的增值税小规模纳税人能否享受增值税优惠政策?

答:按照现行政策规定,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税专用发票,可选择按照《财政部、税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号)规定适用3%征收率的增值税小规模纳税人,免征增值税。

但是,如果小规模纳税人为其他个人的小规模纳税人,也可以按照《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定免征增值税。

请问,我公司对代开增值税专用发票的小规模纳税人,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期),其未抵扣的进项税额是否可以申请退还?

答:按照现行政策规定,小规模纳税人当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

按照现行增值税政策规定,小规模纳税人当期发生销售退回,需要开具红字专用发票的,专用发票已交付给购买方的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

1. 主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

《通知单》应与《申请单》一一对应。

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。

红字专用发票应与《通知单》一一对应。

1. 案例分析

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第四条“增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称”红字”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,暂按以下方法处理:

1. 专用发票已交付购买方的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件)。

《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外)。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”,以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

1. 主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

2. 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,