初级会计借方是银行存款

• 1. 资产类
• 2. 库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物:
• 3. 2会计科目中的“其他货币资金”科目

初级会计借方是银行存款科目,借方是现金科目,贷方是银行存款科目。

借方是银行存款科目,贷方是现金科目。

该科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

根据该科目借方反映的内容,一般应记入该科目;贷方登记企业发生的各种存款,期末借方余额,反映企业尚未支取的存款余额。

银行存款指企业存放在银行的货币资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

其中,库存现金指的是存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

银行存款指的是企业存放在银行的货币资金。

其他货币资金核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、资产类

库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物:

1. 库存现金:是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币资金。

2. 银行存款:是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。

3. 其他货币资金:是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。

2会计科目中的“其他货币资金”科目

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业将款项委托当地银行汇往采购地开立采购专户时,借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目收到采购员交来供应单位发展账单等报销凭证时,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金—应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“其他货币资金”科目。

将多余的外埠存款转回当地银行时,根据银行的收账通知,借记“银行存款”科目,贷记“其他货币资金”科目。

银行汇票存款,是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。

企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行,取得银行汇票后,根据银行盖章退回的申请书存根联,借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目企业使用银行汇票后,根据发票账单等有关凭证,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金—应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“其他货币资金”科目;企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项,借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目。

以汇票抵付货款的,借记“应付账款”科目,贷记“其他货币资金”科目。

涉及到进项税额的,还应进行相应的处理。

2.如,银行承兑汇票到期,企业无力支付票款,则企业应将到期的银行承兑汇票连同票据一并代为支付。

借记“应付票据”科目,贷记“其他货币资金”科目。

企业应当设置“应付票据备查簿”,详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称及收款人姓名,并由承兑人(或付款人)签字、承兑人的姓名或单位名称,以及付款日期和金额等资料。

应付票据到期结清票款或退票后,应当在备查簿内逐笔注销。

(二)应付票据备查登记簿,应当按照“应付票据备查簿”中银行存款、应付账款、预付账款、应付票据备查登记簿等栏次的内容进行明细登记。

(三)应付票据备查登记簿,应当按照《银行存款日记账》及《附注》的相关要求进行明细核算。

四、短期借款的主要账务处理(一)企业借入的各种短期借款,借记“银行存款”科目,贷记本科目(短期借款)。

(二)资产负债表日,应按实际利率法计算确定的短期借款利息费用,借记“财务费用”、“利息支出”科目,贷记“应付利息”、“银行存款”等科目。

(三)归还借款时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

(四)归还借款时,借记“短期借款”科目,贷记“银行存款”科目。

(五)支付长期借款利息,借记本科目,贷记“银行存款”科目。

四、本科目期末贷方余额,反映企业尚未归还的长期借款本金。

2241.长期借款的核算内容1.长期借款的核算内容。

企业借入各种长期借款时,应按实际借入的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

其中发生的借款利息支出,借记“事业支出”、“经营支出”等科目,贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。