初级会计五大职能

• 1. 2差额核对
• 2. 3会计工作中的对账技巧
• 3. 会计工作中账款对账技巧
• 4. 对应收账款的核算
• 5. 预付账款核算内容:

初级会计五大职能1、管理:参与部门的日常经营管理,组织编制出最优生产计划,并对部门的经营绩效做出考评。

1. 理财规划:管理层定期对经营的可行性进行分析,提出最合理、最合适的投资方案,供管理层选择。

2. 资金管理:对于项目投资,银行进行管理层筹集项目资金,以保证项目实施运作。

3. 财务管理:企业财务部门掌握着企业总体的财务信息,对企业的资金运作和资金支付做出监控。

4. 绩效管理:由于项目的复杂性和危险性,面对的不确定性越大,项目的财务管理就越重要。

5. 税务管理:需要建立与纳税有关的税务档案管理制度,进行税务登记、纳税申报、发票管理,协助税局稽查,协助企业合理节税。

6. 出纳管理:根据现金、银行日记账、有价证券的各种票据及银行存款余额,每日负责盘清库存现金,核对现金日记帐,做到日清月结。

做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记,做到账实相符。

1. 保管好所有财务凭证,及时整理、装订归档,定期编制各种会计报表、统计资料,年终提交决算报告等。

2. 遵守和维护财经纪律,执行财务制度,实行会计监督,负责会计稽核。

对违反财务制度的收支不予办理,并积极做好维护财经纪律的宣传工作。

10、成立财政支付中心后,在网上按时编制月度用款计划并上报中心。

及时核对中心下达的可用用款额度,同时关注额度的使用情况。

11、在国库集中支付软件系统中对“支付申请”进行审核,根据系统提示,对申请的款项进行“支付申请”,注销。

12、对于增值税一般纳税人,“票据领用单”由系统根据增值税一般纳税人开具的“票据领用单”和“票表”,按照票表顺序依次统计和填写,每一份票据由“出票金额”、“本月合计”、“本年累计”、“本年累计”等进行核对,月末余额核对。

2差额核对

差额核对是将当月发生的所有的票据内容进行汇总,两者核对,也就意味着把票面的“销货单”和“购货单”的金额一同传给对方,对方在登记簿上签字盖章表示原票或本票,然后找对方财务部门对账,看是否有与差额相同的业务发生,若出现差额,应该通过找出原因进行冲账。

3会计工作中的对账技巧

会计工作中账款对账技巧

1. 对于只提供余额无明细账目的对账资料,不予对账。

供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过对账的,必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。

对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的,同样应按照上述原则办理。

1. 对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的,不予对账。

双方核对的账目主要应是财务账目,供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符,对账基数存在问题,会给以后的双方清算带来不必要的麻烦,因为最后清算以双方财务账目为准。

1. 对于多年前已入账的应收账款,如果有确凿证据表明确实无法收回,可以对该账目作坏账处理,但是应加强监督,即更加严格要求企业建立健全账簿。

二、对应收账款的核算

赊销是目前很多企业普遍使用的常用的一个会计科目,会计科目按其归属的会计要素分类:

1. 应收账款

2. 应收账款

3. 预收账款

4. 预付账款

5. 其他应收款

预付账款核算内容:

1. 购买方(企业)向销售方交付货物或劳务;

2. 销售方应付款

3. 购买方的账务处理;

4. 销售方的账务处理;

5. 进口方的合同

6. 受托加工单位或代垫运费

7. 支付代垫运费

8. 支付税款

(1)购货方取得的发票认证后,发生销货退回、销售折让以及原发票无法收回的,由购买方填开《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

购买方不作进项税额转出处理。

(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的:购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的:销售方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

销售方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(4)如果购买方取得专用发票尚未交付购买方,但购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。