初级会计专业销售考点分析

• 1. 初级会计专业销售考点分析
• 2. 财政部、国家税务总局《关于中华人民共和国增值税暂行条例》有关政策规定如下:
• 3. 适用零税率的,从高适用征收率。
• 4. 适用简易计税方法计税的,从高适用税率。
• 5. 兼营非增值税应税劳务的,从高适用征收率。
• 6. 2营改增后混合销售如何开票
• 7. 2营改增后劳务派遣可以开增值税专用发票吗
• 8. 营改增后劳务派遣增值税发票是否可以抵扣进项税
• 9. 答:国家税务总局公告2019年第4号文件规定:“三、增值税发票开具
• 10. (三)金融商品转让
• 11. (四)提供其他劳务派遣服务
• 12. 税率
• 13. (一)一般纳税人提供劳务派遣服务
• 14. (四)打印发票

初级会计专业销售考点分析

1. 什么是销售分户

销售产品、提供劳务服务、转让无形资产等概念是:销售产品、转让无形资产等属于征税范围,应当开具增值税专用发票,并计入销售额中缴纳增值税,应开具增值税普通发票。

其中,税率是以征税对象的绝对额为课税对象的税率,如增值税税率;消费税税率是消费税税额与销售产品或应税劳务的进口数量之间的比例,有比例统一规定为20%,同时根据《增值税暂行条例实施细则》规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

1. 一般纳税人(农产品)销售农产品、提供劳务或者提供加工、修理修配劳务的,从高适用税率。

财政部、国家税务总局《关于中华人民共和国增值税暂行条例》有关政策规定如下:

一、一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或征收率:

1. 兼营简易计税方法计税、非增值税应税劳务的,从高适用税率。

2. 兼营非增值税应税劳务的,从高适用征收率。

二、适用零税率的,从高适用征收率。

三、适用简易计税方法计税的,从高适用税率。

四、兼营非增值税应税劳务的,从高适用征收率。

2营改增后混合销售如何开票

1. 营改增之前,只有经营者没有提供建筑业增值应税劳务,建筑业的外包公司经营起来非常困难。

2. 营业税的纳税人,税率为5%。

3. 城建税:营业税的纳税人实际缴纳的营业税为7%,城建税的纳税人实际缴纳的营业税为7%,地方教育费附加税的纳税人实际缴纳的营业税为1%。

4. 企业所得税:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

1. 教育费附加:营业税的纳税人为增值税的纳税人,应缴纳的教育费附加费为营业税的纳税人。

2. 个人住房租赁所得税:个人住房租赁所得税税率为10%,个人出租住房征收率为3%。

2营改增后劳务派遣可以开增值税专用发票吗

营改增后劳务派遣增值税发票是否可以抵扣进项税

《关于营改增试点若干政策问题的通知》,

二、纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务执行增值税、消费税规定的程序及方法,取得的由财政部或国家税务总局规定的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后的进项税额,不得从销项税额中抵扣。

这里的运输费用,指的是与物流公司签订的物流公司提供的车辆运输服务,取得的经营服务费,以及列入到制造费用中的运输费等。

营改增试点纳税人试点纳税人,2018年3月31日前按老办法不含增值税政策执行到11号公告规定的增值税老项目可享受4%加计抵减政策,请问政策执行期限延长到什么时候?

答:国家税务总局公告2019年第4号文件规定:“三、增值税发票开具

(一)一般纳税人(已办理税务登记的小规模纳税人)

(二)小规模纳税人(年应税销售额未超过10万元)

(三)金融商品转让

小规模纳税人(年应税销售额超过80万元)

(四)提供其他劳务派遣服务

(五)采用交款方式,向服务接受方收取并代为支付给劳务派遣员工工资、福利、社会保险费和住房公积金的,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

三、税率

(一)一般纳税人提供劳务派遣服务

税率:一般纳税人6%,小规模纳税人3%。

(二)按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混同使用。

(三)在发票填开界面点击“负数”按钮输入折扣率或者折扣金额,系统自动计算税额和折扣金额。

(四)打印发票

在“发票查询”功能窗口中,选择“红字发票文件”菜单下的“导入”按钮,系统弹出“导入文件”窗口,如图,选择“红字发票文件”菜单,系统弹出“导入文件”窗口,选择“红字发票文件”菜单下的“导入”按钮,系统弹出“导入文件”窗口,选择所需要的蓝字发票文件,点击“确定”按钮,系统会弹出该窗口,窗口中的“导入文件”菜单,选择所需要的蓝字发票文件,点击“新建”按钮,系统弹出“新建程序”窗口,用户可手工输入操作系统的“新建程序”窗口。