初级会计专业报表分值

• 1. (一)根据明细账户期末余额分析计算填列
• 2. (二)根据总账账户期末余额计算填列

初级会计专业报表分值如下:资产负债表、利润表、所有者权益变动表。

资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。

我国企业的资产负债表采用账户式结构,分为左右两方,左方为资产,右方为负债和所有者权益。

资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。

其中,“年初余额”栏内各项目的数字,可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致,应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。

“期末余额”栏各项目的填列方法如下:

(一)根据明细账户期末余额分析计算填列

资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。

1. “应收账款”项目,应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

2. “预付款项”项目,应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

3. “应付账款”项目,应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

4. “预收款项”项目,应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

5. “应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额,减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

(二)根据总账账户期末余额计算填列

资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。

1. “货币资金”项目,应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计数填列。

2. “未分配利润”项目,应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列,如为未弥补亏损,则在本项目内以“一”号填列,年末结账后,“本年利润”账户已无余额。

(三)“其他综合收益”项目,应根据“其他综合收益”账户和“其他业务收入”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

(四)“综合收益总额”项目,应根据“其他综合收益”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

如“其他综合收益”账户所属明细账户较期末贷方余额填列,应在本表内“综合收益总额”项目列示。

(五)“投资收益”项目,反映企业除了投资活动以外取得的其他综合收益。

本项目应根据“投资收益”账户的期末贷方余额填列。

(六)“补贴收入”项目,反映企业取得的各种补贴收入,期末在损益表中的“补贴收入”项目,应根据“其他业务收入”和“营业外收入”两个账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

(七)“公允价值变动损失”项目,反映企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得和损失。

本项目应根据“公允价值变动损益”账户的期末余额填列。

(八)“投资收益”项目,反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。

本项目应根据“投资收益”账户的期末余额填列。

(九)“补贴收入”项目,反映企业按规定收到的政策性补贴收入,以及以前年度未弥补的损失。

本项目应根据“补贴收入”账户的期末余额填列。

(十)“其他收益”项目,反映企业除以上各项目以外的其他各项利得和损失。

本项目应根据“其他收益”账户的期末余额填列。

(十一)“营业外收入”项目,反映企业发生的各项营业外收入。

本项目应根据“营业外收入”账户期末余额填列。

(十二)“公允价值变动损失”项目,反映企业交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得和损失。

本项目应根据“公允价值变动损益”账户的期末余额填列。

(十三)“投资收益”项目,反映企业以各种方式对外投资所取得的收益或发生的损失。

本项目应根据“投资收益”账户的期末余额填列。

(十四)“其他收益”项目,