初级会计40个账务处理

• 1. 初级会计40个账务处理
• 2. 已经认证抵扣的增值税专用发票跨月了的还能作废吗?
• 3. 2小规模纳税人不得不看的几个开票问题
• 4. 开票信息的“密文”
• 5. 2小规模纳税人可以自己开具普通发票吗
• 6. 关于销售额和应纳税额
• 7. 应纳税额=销售额×4%/2
• 8. 应纳税额=销售额×2%
• 9. 2出售旧货怎么开票

初级会计40个账务处理

一、已经认证抵扣的增值税专用发票跨月了的还能作废吗?

已经认证了的增值税专用发票跨月了的不能作废。

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为‘无法认证’、‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’,以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。”

1. 主管税务机关要求纳税人提供《信息表》。

二、纳税人应根据自身的情况,在税法规定的申报期限内,逐一进行相关操作。

操作过程中,选择“我要办税”,“填写申报表”,“提交”,“下一步”,完成后,点击“发票管理”,出现“红字发票文件传送”,具体类型可以根据实际情况进行选择。

2小规模纳税人不得不看的几个开票问题

一、开票信息的“密文”

在开发票时,很多纳税人在开具增值税专用发票时,由于票面的密文有不少开具的时间,系统没有设置密文功能,在开票时系统会提示“没有满足上述条件的发票,请尽快申请开具”,或者咨询当地国税部门,增加规范性。

但是,实际情况是,开票系统升级,纳税人端的操作无法打开,纳税人端的操作系统会引导更换频繁,如果更换频繁后,税控系统会自动提示“发票上传失败”,这种情况怎么解决?

答:解决办法:关闭票上传数据后,进入开票系统,点击“发票查询”功能,选择“发票读入”和“发票资料确认”,就可以确定发票读入开具发票的界面显示和打印,初次点击“发票”按钮是将发票信息读入,只要在点击“确认”按钮无误,即可快速完成开具发票的操作。

1. 小规模纳税人:先在“发票管理”——“发票填开”——“增值税专用发票填开”中,上方点击“专用发票填开”——“发票开具”——“导入开具”,将金税盘插入,待系统导入开票数据,确认发票读入完成,点击“打印”按钮,便可打印完成开票。

2. 不好开具的专票,也可以打印吗?

是的,但这种情况下是不能开具专票的,也就是说不能开具专票的。

对于那种认为增值税专票就不可以了,它只能开增值税普通发票。

因此,在增值税专用发票开具时,应该遵照《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》的要求,开具专用发票。

1. 纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

2. 纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

2小规模纳税人可以自己开具普通发票吗

小规模纳税人可以自己开具增值税专用发票。

根据规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按照3%征收率减按2%征收增值税。

文件依据:《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》。

二、纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

二、一般纳税人销售货物适用财税文件规定的增值税税率,向购买方开具增值税专用发票。

三、关于销售额和应纳税额

(一)一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,按下列公式确定销售额和应纳税额:

销售额=含税销售额/(1+4%)

应纳税额=销售额×4%/2

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额:

销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

因此,增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按照适用税率17%征收增值税的,可以开具增值税专用发票。

二、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。

2出售旧货怎么开票

(一)纳税人销售旧货,