初级会计2004单选

• 1. 初级会计2004单选题
• 2. 下列各项中,关于银行结算方式的表述正确的有()。
• 3. (四)临时存款账户

初级会计2004单选题

一、下列各项中,关于银行结算方式的表述正确的有()。

A、根据支付结算法律制度的规定,办理银行结算业务,必须开立账户。

B、企业性质不同,结算方式不同。

C、结算资金不得转让。

D、支票出票、银行汇票结算方式不同。

二、根据《银行结算办法》规定,银行转帐结算必须通过中国人民银行授权办理,允许办理转账结算。

三、根据《票据法》的规定,支票的提示付款期限是自出票日起10日,到期日与法定休假日顺延。

四、本规定所称的银行结算账户,是指存款人在经办银行开立存款账户的单位和个人在其账户内各设置的用于办理结算业务的银行结算账户。

银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

1. 单位银行结算账户

指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币单位。

1. 基本存款账户

存款人因借款转存而确立的,其下列情况可以向银行申请开立基本存款账户:

(1)企业法人;

(2)非法人企业;

(3)机关、事业单位;

(4)团级(含团级)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;

(5)社会团体;

(6)民办非企业组织;

(7)异地常设机构;

(8)外国驻华机构;

(9)个体工商户;

(10)居民委员会、村民委员会、社区委员会;

(11)单位设立的独立核算的附属机构;

(12)其他组织。

存款人的工资、奖金等现金的支取,只能通过基本存款账户办理。

根据《中华人民共和国商业银行法》的规定,企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本存款账户。

《银行账户管理办法》规定,存款人在银行开立基本存款账户,实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度;除中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社、农村信用合作社外,信托投资公司、租赁公司、财务公司等各类金融性公司,以及银行所属的房地产部、国际业务部、信用卡部,均不得为企业事业单位开立基本存款账户。

(二)一般存款账户。

企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。

企业可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取;该账户的存款余额不得超过企业事业单位在该开户银行的借款余额,借款清偿款项应及时给企业开立临时存款账户,企业不得拒绝,如有特殊情况,应及时向本单位财务部门报告。

(三)临时存款账户。

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

有下列情况的,存款人可以申请开立临时存款账户:(1)设立临时存款账户的企业;(2)异地临时经营活动的企业;(3)注册验资的企业;(4)外国驻华使领馆、国际组织驻华机构、个体工商户及其他营业执照、居民身份证等。

该账户可以办理转账结算和现金缴存,但不得办理现金支取;该账户的存款余额不得超过其经营活动的经营活动现金净额,应当提存现金,不得以白条抵充存款,如有特殊情况,应当由开户银行查验核实。

(四)临时存款账户

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

有下列情况的,存款人可以申请开立临时存款账户:

(1)设立临时存款账户的;

(2)异地临时存款账户;

(3)异地经常居住地在异地的个人投资者;

(4)符合规定的自然人;

(5)机关、事业单位、社会团体;

(6)外国驻华机构;

(7)个体工商户;

(8)居民委员会、村民委员会、社区委员会;

(9)单位设立的独立核算的附属机构;

(10)其他组织。

存款人可以通过账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

第四条存款人可以自主选择银行,银行也可以自愿选择存款人(一般是财政预算单位)。

第五条一般存款人可以自主选择银行,银行也可以自愿选择存款人。

第六条一般存款人可以自主选挥霍。

第七条银行是指依法成立的存款人的外国银行。

银行存款收支业务由出纳员负责办理,工资、奖金、补贴、现金的支取,其他与下列有关的单据,均应由出纳员负责管理:

(一)出纳员负责现金出纳业务,除现金出纳员外,应当及时将现金存入银行,根据银行收付凭证,及时将款项存入银行。

(二)银行存款收支业务由出纳员负责办理。

(三)银行存款日记账由会计人员按日逐笔登记,于当日结出余额。

第十三条银行存款日记账应按日核对,并按日核对银行存款日记账,做到日清月结,账款相符。

第十四条各单位应当定期将银行存款日记账与开户银行出纳系统核对,