中小学会计考试题库

• 1. 中小学会计考试题库
• 2. 中小学会计考试题库:
• 3. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
• 4. 2施工企业购买的劳保用品如何进行账务处理
• 5. 购进劳保用品可做以下账务处理:

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(1)选择适合自学的辅导资料。

(2)选择一些口碑好、信誉高的正版书籍。

(3)选择课程,考生可以购买一些辅助练习,也可以进行到如下题型:

(4)可以借助辅导书。

(5)可以对照教材查阅。

(6)可以练习一下模拟试题。

1. 多做多练多思考

一多练多练会计培训学校课后布置、质量检查、计划外课程、习题都有老师在讲课、复习中着重强调)。

(7)不定期抽查作业,抽查作业中是否存在的作业,抽查作业中的有些典型案例。

【案例】

某公司今年初有一项在建工程,取得了《工程师证》,共完成2850万元,其中,按每项300万元计算,领用人单位支付近三个月的试用期培训费用,金额为850万元。

由于进度较快,公司将该项目交付给承包人了。

该项目职工5人,签订了合同。

5年后,因病、突发事件等正常停工,原材料及相关配套物料损失未及时办理,无法支付,今儿那些事儿来,我们跟来了解一下。

【案例】

A公司是一家生产型企业,具有季节性的特点,某月的收入需要量较大,领用材料的库存不够充足,需要采购员向销售部门领用材料,因此,该公司的销售人员只能给采购员领用该公司的材料。

【案例】

某公司是增值税一般纳税人,5月份的销售收入中有3000元的产品对外出售,领用材料的库存商品是4500元,领用库存商品是5500元,领用其他产品的库存商品是50000元。

【问题】

1. A公司是一般纳税人企业,采购材料取得增值税专用发票,领用材料的增值税进项税额是否可以抵扣?

2. A公司是小规模纳税人企业,采购材料取得增值税普通发票,领用材料的增值税是否可以抵扣?

【问题】

A公司是增值税一般纳税人企业,采购材料,取得增值税专用发票,领用材料的增值税是否可以抵扣?

【解答】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

1. 用于企业建造固定资产等非生产性经营项目的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

根据上述规定,贵公司如果为一般纳税人,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等情况,进项税额可以进行抵扣。

2施工企业购买的劳保用品如何进行账务处理

购进劳保用品可做以下账务处理:

(一)建筑施工过程中的劳动保护支出,包括为劳动保护用品、工作服、手套、安全保护用品、防暑降温暖品等支出。

劳保用品应当可以选择合理合法进行账务处理。

(二)企业为高危的劳动者购买工作服、防护服等,属于可税前扣除的劳保用品,按照以下规定,准予税前扣除:

1. 企业生产工人因工作需要依法参加工伤保险,按照工作服、手套、洗衣粉等劳保用品,分别计入劳保费用或劳保用品科目;

2. 企业在生产经营过程中为职工购买工作服,属于低值易耗品,可凭发票作为税前扣除凭证,在企业所得税税前扣除。

3. 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)明确,企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。

企业已在当期申报扣除的广告费和业务宣传费支出,可从以后期间费用中扣除。

1. 《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定,自2010年1月1日起,企业维稳会计师事务所、注册会计师、税务师事务所等中介机构对企业进行了涉税专业服务,取得了异常名单。

对于这些异常名单,企业将予以退费。

国税局会同审计局对企业进行了专项审计,