专科学会计的工作时间长吗

• 1. 专科学会计的工作时间长吗1、企业主管部门关于会计专业工作的要求:
• 2. 正确划分应发材料费用和不应计入本月的材料费用界限
• 3. “三费”的成本计算方法
• 4. 成本核算
• 5. 步骤
• 6. 完成时间
• 7. 涉及部门及岗位
• 8. 步骤说明
• 9. 1
• 10. 采购员
• 11. 供应商的名称、地址、供应商的地址、电话、开户银行、银行账号
• 12. 2
• 13. 采购员
• 14. 3
• 15. 生产领用
• 16. 4
• 17. 销售
• 18. 4
• 19. 销售退回
• 20. 借:银行存款20
• 21. 贷:主营业务收入80
• 22. 应交税费——应交增值税(销项税额)17
• 23. 结转成本:
• 24. 借:主营业务成本40
• 25. 贷:库存商品46
• 26. 借:应收账款——某供应商46
• 27. 贷:银行存款46
• 28. 库存商品:
• 29. 借:商品进销差价80
• 30. 贷:主营业务成本90
• 31. 借:主营业务成本90
• 32. 贷:库存商品90
• 33. 借:库存商品80
• 34. 贷:商品进销差价100
• 35. 借:其他业务支出-100
• 36. 贷:原材料100

专科学会计的工作时间长吗1、企业主管部门关于会计专业工作的要求:

会计专业是研究企业在一定的营业周期内如何确认收入和资产的学问。

会计师除了准备财务报表以及记录企业交易行为外,更重要的是能够参与企业间的合并、质量管理、信息技术在财务方面的应用、税务战略以及很多企业的管理决策活动。

1. 企业的各类资产、负债、所有者权益都应该核算,也就是说历史成本只是面向账面记录,不再反映,过去成本只能作为企业的一项资产用来核算,对企业的影响不仅仅是财务状况,而是将成本控制和管理责任作为重点,根据历史成本原则,通过价值工程和价值分析方法,确定未来的成本目标。

2. 企业进行成本核算,需要消耗定额、材料、人工、制造费用等消耗定额,也就是消耗定额,这个定额就成为成本控制的依据。

运用材料的数量和金额,可以分析出材料的消耗定额的变动情况,对于降低成本有重要意义。

1. 建立材料明细账和总账。

收集材料的实际成本资料,包括材料的发出和结存的实际成本资料,以及材料的领用单价和市场价格等。

在月末要根据脱离具体产品的情况,计算出原材料的总成本和单位成本,在做出纳再进行盘点时,首先将材料的出入库数量、金额与总账中的单位成本进行比较,然后再据此计算出单位成本。

其次,再根据领料单等资料,将自制的原材料入库,再根据材料入库数量和用料的比例,计算出各个车间、部门、班组、工序的原材料单价和总成本,并据以计算出所需的材料金额。

二、正确划分应发材料费用和不应计入本月的材料费用界限

为了正确核算材料费用,可采用“材料费用分配”、“领料单”、“说明书”等材料费用分配表。

但材料费用分配表不能仅依据材料费用分配表中所列的材料费用,还应根据材料费用分配表及所附的说明书中其他有关材料费用的内容,作出正确的账务处理。

三、“三费”的成本计算方法

企业需要根据本企业的实际情况,确定不同的费用项目,并且分别列入相应的总分类账户。

采用相同的核算方法,可以提供不同的资料。

四、成本核算

步骤

完成时间

涉及部门及岗位

步骤说明

1

采购员

对于需要报销的发票,应根据供应商的申请,填写“采购申请单”,详细叙述:

供应商的名称、地址、供应商的地址、电话、开户银行、银行账号

以上各个项目应该可以由企业根据实际情况填写,如果实在不了解,在查询键

2

采购员

对于采购员提供的材料,应该由采购员填写。

如果需要,应该由供应商填写。

3

生产领用

在指定科目下,设置二级科目“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”、“营业费用”,一级科目下分别设置三级明细科目“领用材料”、“出库”、“结存”,二级科目下再设置明细科目“领料单”、“入库单”、“出库单”、“产品入库单”。

4

销售

根据各级税务机关的要求,对销售自产货物并进行账务处理的企业,应按规定向购货单位开具进货单。

进货单据以及相应的笔数,进行账务处理。

对未收到发票的已付款的发票付款应在月末暂估入账,将应付账款和暂估入账的分录相同,对方科目余额的调整,借记“应付账款”、“其他应付款”等科目,贷记本科目。

4

销售退回

企业发生的销售退回,应当分别不同情况进行处理。

如果销售退回,按退回货品名原则,应冲减当期的销售收入,借记“库存商品”科目,贷记“主营业务收入”科目。

如果销售退回,冲减当期的销售成本,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目。

【例】某销售企业库存商品一批,发出商品的实际成本为50元,款已收到,且已经验收入库,采用托收承付方式收到货款,其账务处理如下:

借:银行存款20

贷:主营业务收入80

应交税费——应交增值税(销项税额)17

结转成本:

借:主营业务成本40

贷:库存商品46

1. 代购货单位垫付的包装费、运杂费

借:应收账款——某供应商46

贷:银行存款46

库存商品:

1. 商品进销差价1500元

借:商品进销差价80

贷:主营业务成本90

1. 已付款项抵销商品进销差价款

借:主营业务成本90

贷:库存商品90

1. 商品退回按照退还商品的金额

借:库存商品80

贷:商品进销差价100

1. 销售材料退回按照退货的金额

借:其他业务支出-100

贷:原材料100

1. 退货,