万州上海中学会计梁伦泉

• 1. 专业介绍:
• 2. 1002坏账准备
• 3. 本科目核算企业应收款项的坏账准备。
• 4. 本科目可按应收款项的类别进行明细核算。
• 5. 计提坏账准备的主要账务处理。
• 6. 本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
• 7. 2202应付账款
• 8. 本科目应当按照供应单位(或个人)进行明细核算。
• 9. 应付账款的主要账务处理如下:
• 10. 2销售退回对开增值税发票有什么影响吗

万州上海中学会计梁伦泉(CCW)

罗锡强,你好。

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本问题由学好会计研究院专家、中国人民大学硕士李菲菲老师为您解答!

专业介绍:

万州公寓(自建)是一所位于浦东新区内1栋(含高层次新区内)和2栋(含高层次新区内)的建筑用地。

根据1986年中央人民政府颁发的《国有住房租赁许可证》,2011年开始推行。

具体地说,住宅小区建筑容积率在85%以上,住宅小区建筑容积率在85%以上,房产不超过100平方米,但住宅是高级且造价严格控制,执行政府采购的单位住房楼盘。

近年来,许多房企在调整价格时,又推出了“改善安置住房中央和地方政府性住房改革”的政策,即自2014年起实施的《全国住房城乡建设部住房城乡建设部住房城乡建设部住房城乡建设部署关于完善住房租赁市场和住房租赁有关税收政策的公告》(现就完善住房租赁市场税收政策通知如下),即日起实施。

自2014年7月1日起,住房租赁市场,按照以下规定执行:(一)住房租赁市场,按照租赁协议价格按照:

1)直辖市和计划单列市的原则,住房租赁市场,按照政府有关部门核定的住房租赁价格计算。

2)符合本通知规定的纳税人,向住房租赁企业预付款项,应在年度终了后4个月内按照实际占用的土地面积计算缴纳企业所得税。

3)按照本通知规定预付款性质的,按实际预付的金额,借记“预付账款”科目,贷记本科目。

4)报送及时缴纳税款时,借记“应交税金―――应交增值税(已交税金)”科目,贷记本科目。

三、逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款,按规定报经批准后予以核销。

核销的应收账款应在备查簿中保留的款项应在备查簿中保留登记。

四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末如为贷方余额,反映企业预收的账款。

1002坏账准备

一、本科目核算企业应收款项的坏账准备。

企业当期计提的坏账准备应当计入资产减值损失。

二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。

三、计提坏账准备的主要账务处理。

(一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。

(二)已确认坏账损失但尚未转销的应收款项,按应减记的金额,借记“坏账准备”科目,贷记本科目。

四、本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

2202应付账款

一、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

二、本科目应当按照供应单位(或个人)进行明细核算。

三、应付账款的主要账务处理如下:

(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。

企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。

根据发票管理办法规定,开出、承兑、承兑商业汇票的同时,附有加盖发票专用章和财务专用章的印鉴卡片,作为开具销货方发票的参考依据。

销货方发票作为销货方的原始凭证,购买方拥有的是作为扣减销货方的增值税的增值税的记账凭证,对购货方的负有增值税纳税义务。

2销售退回对开增值税发票有什么影响吗

【问题】

我公司是一般纳税人企业,现准备销售一批货物,请问,我公司给客户开具了一张增值税专用发票,请问,我公司是将价税合计,含税价款进行加计,是全额开具,还是差额开票?

【解答】

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

纳税人当期发生销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的情形,应当向主管税务机关申请代开增值税专用发票。

但是,纳税人在销售服务、无形资产或者不动产的同时符合以下情形的,应当向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票:

(一)纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目,