一分钟学会会计报表总结

• 1. 一分钟学会会计报表总结
• 2. 资产负债表的填列
• 3. 资产负债表的填列报表中的货币资金项目应该填写如下:
• 4. 偿债能力分析
• 5. 对比企业连续多期的值,进行比较分析
• 6. 与行业平均水平相比进行分析
• 7. 与行业平均水平相比进行分析
• 8. 与行业平均水平相比进行分析
• 9. 与行业平均水平相比进行分析
• 10. 收到的其他与投资活动有关的现金
• 11. 确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
• 12. 计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
• 13. 固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧
• 14. 或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数
• 15. 或=无形资产贷方发生额累计数
• 16. 或=长期待摊费用贷方发生额累计数
• 17. =待摊费用期初数-待摊费用期末数
• 18. =预提费用期末数-预提费用期初数
• 19. 财务费用
• 20. =利息支出-应收票据的贴现利息
• 21. 投资损失(减:收益)
• 22. 递延税款贷项(减:借项)
• 23. 存货的减少(减:增加)
• 24. 经营性应收项目的减少(减:增加)
• 25. 经营性应付项目的增加(减:减少)
• 26. 其他
• 27. 确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

一分钟学会会计报表总结

以下是会计报表总结的内容,希望可以帮助到您。

一、资产负债表的填列

资产负债表的填列报表中的货币资金项目应该填写如下:

货币资金=(库存现金+银行存款+其他货币资金)总账余额(年初余额-存货年初余额)+其他应收款=其他应收款

二、偿债能力分析

1. 净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

对比企业连续多期的值,进行比较分析

1. 流动比率=流动资产÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

1. 速动比率=速动资产÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

1. 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

1. 现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

1. 资产负债率=(总负债÷总资产)

该指标主要用来反映企业总资产中有多少是由非现金资产占用的,该指标越高,表明企业的负债程度越高。

对于经验数据,该指标的敏感性越强,表明企业在确定的资本结构中债务的偿债能力越强。

1. 全部资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

该指标是从企业的利润总额中扣除非经常性损益后的净利润中扣除非经常性损益后的净利润,即,是净利润、减去上述扣除的固定资产折旧、摊销以及减值准备后的金额。

1. 支付的其他与投资活动有关的现金

如投资未按期到位罚款。

1. 收回投资所收到的现金

=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)

10.收到的其他与投资活动有关的现金

如收回融资租赁设备本金等。

五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

1. 净利润

该项目根据利润表净利润数填列。

1. 计提的资产减值准备

计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

注:直接核销的坏账损失,不计入。

1. 固定资产折旧

固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数

注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

1. 无形资产摊销

=无形资产(期初数-期末数)

或=无形资产贷方发生额累计数

注:未考虑因无形资产对外投资减少。

1. 长期待摊费用摊销

=长期待摊费用(期初数-期末数)

或=长期待摊费用贷方发生额累计数

1. 待摊费用的减少(减:增加)

=待摊费用期初数-待摊费用期末数

1. 预提费用增加(减:减少)

=预提费用期末数-预提费用期初数

1. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

2. 固定资产报废损失

根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

10、财务费用

=利息支出-应收票据的贴现利息

11、投资损失(减:收益)

=投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)

12、递延税款贷项(减:借项)

=递延税款(期末数-期初数)

13、存货的减少(减:增加)

=存货(期初数-期末数)

注:未考虑存货对外投资的减少。

14、经营性应收项目的减少(减:增加)

=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额

15、经营性应付项目的增加(减:减少)

=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)

16、其他

一般无数据。

五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

1. 销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2. 收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3. 收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

具体操作中,