2022年初级会计课题

• 1. 2022年初级会计实务必备考点:
• 2. 资产
• 3. 在产品:是核算企业库存商品的增减变动情况的科目。
• 4. 应交增值税期末结转后无余额。
• 5. 预缴税款时:
• 6. 借:应交税费——预交增值税
• 7. 贷:银行存款
• 8. 月末,增值税正常抵扣时:
• 9. 借:应交税费——未交增值税
• 10. 贷:应交税费——预交增值税
• 11. 小规模纳税人应交城建税=应交增值税*7%或10%
• 12. 月销售额未超过10万的保险公司代扣代缴的个人所得税可否退还?

2022年初级会计课题——《初级会计实务》会计核心考点有哪些?2022年初级会计职称备考正在进行中,会计在线为大家准备了2022年初级会计考试大纲内容,具体内容如下:

2022年初级会计实务必备考点:

资产

1. 库存现金:是核算企业现金(备用金)增减变动情况和结余的科目;按币种设置明细账,由出纳员记账,且必须设置库存现金日记账。

2. 银行存款:是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目;按不同银行账户设置明细账,由出纳员记账,且必须设置银行存款日记账。

3. 其他货币资金:是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。

4. 交易性金融资产:是核算企业对外进行的具有交易性(赚取差价)为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。

5. 应收票据:是核算企业因销售商品,提供劳务,向客户收取的商业汇票(包括商业承兑汇票、银行承兑汇票);按照票据总类设置明细账。

6. 应收账款:是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项,按债务人名称设置明细科目。

7. 其他应收款:是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项,包括:预收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付的款项。

8. 坏账准备:是应收账款的备抵账户。

9. 预付账款:是核算企业因采购货物或接受劳务而预付的款项,按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。

10.在途物资:核算企业购入材料物质,但尚未运杂材料,包括购进材料物质,已

营改增的设备、用品。

11.在产品:是核算企业库存商品的增减变动情况的科目。

12.库存商品:是核算企业库存商品的增减变动情况的科目;按不同的生产、加工阶段开设的明细账。

13.库存商品:是核算企业库存商品的增减变动情况的科目;按不同的生产、加工阶段开设的明细账。

14.应付职工薪酬:是核算企业支付给职工的各种薪酬,按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。

15.应交税费:是核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

16.应交增值税期末结转后无余额。

17.预缴税款时:

借:应交税费——预交增值税

贷:银行存款

18.月末,增值税正常抵扣时:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

19.小规模纳税人应交城建税=应交增值税*7%或10%

20.月销售额未超过10万的保险公司代扣代缴的个人所得税可否退还?

答:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第三条规定,小规模纳税人月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

如果小规模纳税人按季度申报,代开增值税专用发票的税款也不能退税,只能申请退税。

1. 小规模纳税人月销售额超过10万的,是否需要缴纳增值税?

答:如果是按月纳税的小规模纳税人,那么月销售额超过10万元,不缴纳增值税。

如果是按季纳税的小规模纳税人,那么季度销售额不超过30万元,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

1. 小规模纳税人代开增值税普通发票,税率显示****,该如何填增值税申报表?

答:对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票,月代开发票金额合计未超过10万元,税率栏次显示****。

1. 保险公司代开增值税专用发票,税率显示***,该如何填增值税申报表?

答:对于保险公司代开的增值税普通发票,如果发生代开业务,在进行增值税纳税申报时,应将代开增值税专用发票所缴纳的税款进行"三流合一"和"一流"分别填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)》、(表四)》。