2022初级会计防伪码

• 1. 不得抵扣=固定资产含增值税
• 2. 2销售自用的固定资产开票怎么计算增值税
• 3. 2销售自己使用过的固定资产怎样缴纳增值税

2022初级会计防伪码的用途是用于认证通过“防伪码”、“增值税普通发票”和“增值税电子普通发票”进行报税的防伪码及二维码。

防伪码主要用于报税的专用发票(包括增值税防伪税控机动车销售统一发票),此外还可以作为证明企业购入时所开具或取得的增值税专用发票的合法凭证,同时企业还可以用于抵扣增值税进项税额或出口退税、代办退税、代办退税和进口环节增值税退税等事项。

需注意的是,初级会计考试所使用的财务软件不属于增值税防伪税控系统,并且两者的数据在上传时必须一致,包括保存的财务信息应当与纸质版财务资料一致,应当比照适用于增值税专用发票和增值税普通发票的使用。

1. 增值税普通发票由行业开具,专用发票是由行业开具的,但要注意是不得开具增值税专用发票。

小规模纳税人由于行业的特殊性,不能自行开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。

1. 增值税普通发票的开具,可以根据实际销售情况向买方开具。

2. 开具增值税普通发票时,税率栏次显示为“***”

3. 开具增值税专用发票时,税率栏次显示为“**”

4. 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

常见问题:一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣=固定资产含增值税

1. 不得抵扣进项税额的不动产

一般纳税人销售自己使用过的固定资产,放弃该固定资产的相关税收政策规定,可以按简易办法依3%征收率计算缴纳增值税,也可以差额按3%征收率开具增值税普通发票。

2销售自用的固定资产开票怎么计算增值税

《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》规定,自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形征收增值税:

(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;

(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;

(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。

1. 小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

2. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

2销售自己使用过的固定资产怎样缴纳增值税

根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》规定,自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形征收增值税:

(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;

(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;

(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。

本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

政策依据:《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》国税函〔2009〕90号第三条(同上)。

17、一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,应区分不同情形征收增值税:销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%征收率征收增值税。

相关政策依据:《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》规定,本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

政策依据:《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税〔2008年1号)第四条。

第四条自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形征收增值税:(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,